红星家具公司为增值税一般纳税人。2017年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的材料一批（适用基本税率17%），全部价款已付并验收入库。取得对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的增值税专用发票注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具

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• 某船运公司为增值税一般纳税人，2017年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61．2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287．6万元、期租业务收入255．3万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。

  A . 87.45 B . 92.40 C . 98.30 D . 103.25

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• 东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：

  A . 东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：

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• A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司所售产品的单价为400元，若客户购买100件以上（含100件）可得到每件20元的商业折扣。2017年8月10日，A公司向B公司销售该产品300件，按规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30。A公司于2017年8月25日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税。）

  A . 0 B . 1140 C . 1200 D . 2280

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• 北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

  A . 0.06 B . 0.117 C . 0.12 D . 0.23

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• 甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

  A . 用于交际应酬而购进的酒类产品 B . 用于应税项目生产而购进的动力燃料 C . 为本*公司职工健身使用而购进的健身器材 D . 用于免税项目而购进的设备

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• 甲公司为增值税一般纳税人。2017年11月20日．甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值基础上给予3%的销售折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司于2017年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）万元。

  A . 190.12 B . 200 C . 190.06 D . 194

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• 某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

  A . (5+3)×3％=0.24(万元) B . 5÷(1+3％)×3％=0.15(万元) C . (5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元) D . (5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)

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• 甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

  A . 购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元 B . 购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元 C . 购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元 D . 购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月2日从境外购入一批原材料，以银行存款支付进口环节增值税29万元，当月取得海关《增值税专用缴款书》并向主管税务机关申请稽核比对，则下列会计处理正确的是（）。

  A . 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 29万元 B . 银行存款 29万元 C . 借：应交税费——待抵扣进项税额 29万元 D . 银行存款 29万元 E . 借：应交税费——未交增值税 29万元 F . 银行存款 29万元 G . 借：应交税费——应交增值税（已交税金）29万元 H . 银行存款 29万元

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月5日，甲公司以106万元（含增值税6万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生广告宣传费用2万元，上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，甲公司取得该项商标权的入账价值为（）万元。

  A . 102 B . 100 C . 112 D . 114

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• 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价格为130万元。2017年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市场价格为100万元，产品成本为90万元，已计提存货跌价准备2万元。假定不考虑其他因素，乙公司因该项债务重组影响营业利润的金额为（）万元。

  A . 25 B . 10 C . 12 D . 23

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• 甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

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• 甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

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• 某企业2017年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含税），为增值税一般纳税人。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于2017年8月15日付清货款，该企业实际收款金额为（）元

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• A．东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：

  B．（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 C．（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 D．（3）进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 E．（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 F．已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

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• 某企业为增值税一般纳税人,于2017年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/10,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2017年9月11日付清货款,企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元

  A．147 B．150 C．172．5 D．175．5

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• 乙企业为增值税一般纳税人，2017年6月5日，将一幢办公楼的建造工程出包给丙公司（为增值税一般纳税人）承建，按合理估计的发包工程进度和合同规定向丙公司结算进度款并取得丙公司开具的增值税专用发票，注明价款900000元，税率11%，增值税额99000元。按合理估计的发包工程进度和合同规定向丙公司结算进度款时2,2017年当期可抵扣的进项税额为（）元

  A．99000 B．59400 C．39600 D．0

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• 某公司为增值税一般纳税人,2017年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税额为528万元。该无形资产预计使用年限为5年,按年进行摊销,预计残值为零,关于该无形资产的会计处理中,正确的该项无形资产自2017年2月起开始摊销。()

  对 错

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• 北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公

  A．96320 B．96140 C．95200D

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• 某商场为增值税小规模纳税人，2017年5月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。

  A．25000 B．24038.46 C．24271.84 D．0

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• DA有限责任公司（以下简称DA公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2017年1月1日所有者权益

  DA有限责任公司(以下简称DA公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2017年度DA公司发生如下经济业务： (1)经批准，DA公司接受A公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时DA公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。 (2)出售一项非专利技术，售价25万元，款项已存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。 (3)被投资单位B公司交易性金融资产的公允价值净增加300万元。 (4)结转固定资产清理净收益81万元。 (5)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 (6)除上述经济业务外，DA公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元，税金及附加600万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，假定不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。企业所得税税率为25%。 (7)确认并结转全年所得税费用。 (8)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (9)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。 (10)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)根据资料(1)~(4)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、接受A公司投入不需要安装的设备： 借：固定资产3500 应交税费——应交增值税(进项税额) 595 贷：实收资本2000 资本公积——资本溢价2095 B、出售非专利技术： 借：银行存款 25 累计摊销 38 贷：无形资产 50 营业外收入13 C、被投资单位交易性金融资产的公允价值变动： 借：交易性金融资产——公允价值变动300 贷：公允价值变动损益 300 D、结转固定资产清理净收益： 借：固定资产清理 81 贷：营业外收入81 (2)根据资料(5)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、借记“无形资产”200万元 B、借记“管理费用”200万元 C、贷记“研发支出——资本化支出”200万元 D、贷记“研发支出——费用化支出”200万元 (3)根据资料(2)~(6)，DA公司下列计算结果中正确的是()。 A、利润总额为5094万元 B、利润总额为5063万元 C、应交所得税为1281万元 D、应交所得税为1273.25万元 (4)根据资料(7)~(10)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、确认并结转全年所得税费用： 借：所得税费用 1281 贷：应交税费——应交所得税 1281 借：本年利润1281 贷：所得税费用 1281 B、年末将本年利润结转至未分配利润： 借：本年利润3813 贷：利润分配——未分配利润 3813 C、年末提取法定盈余公积和任意盈余公积： 借：利润分配——提取法定盈余公积 381.3 贷：盈余公积——法定盈余公积 381.3 借：利润分配——提取任意盈余公积360 贷：盈余公积——任意盈余公积360 D、年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润： 借：利润分配——未分配利润741.3 贷：利润分配——提取法定盈余公积 381.3 ——提取任意盈余公积360 (5)根据以上资料，下列有关DA公司2017年12月31日资产负债表中相关项目计算结果正确的是()。 A、“实收资本”项目金额为6000万元 B、“其他综合收益”项目金额为2585万元 C、“盈余公积”项目金额为1541.3万元 D、“未分配利润”项目金额为3271.7万元

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