在审计抽样中，注册会计师要考虑分层。下列关于分层的说法，正确的是（）

相似题目

• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素不包括（）。

  A . 评估的财务报表层次的重大错报风险 B . 在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围 C . 剩余期间的长短 D . 是否有专家参与审计工作

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• 在控制测试中，注册会计师遇到下列与审计抽样相关的事项，其中正确是（）。

  A . 在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效 B . 如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差 C . 对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响 D . 计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大

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• 在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（）。

  A . 在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论，财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告 B . 统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样 C . 如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5%的可能性会超出估计的错报上限 D . 采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额

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• 在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是()

  A . 均值估计抽样 B . 比率估计抽样 C . 差额估计抽样 D . 概率比例规模抽样

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• 注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，下列各项中，特别要考虑的因素有（）。

  A . 考虑文件记录的可靠性 B . 考虑使用被审计单位生成信息的可靠性 C . 当证据相互矛盾时应认定证据不可靠 D . 可以考虑获取审计证据时的成本

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• 注册会计师在进行审计时，要记录所实施的审计程序，以形成审计工作底稿，下列属于注册会计师在实质性程序中使用审计抽样时，通常记录的内容有（）。

  A . A、使用的审计抽样方法 B . B、描述抽样程序的实施，以及样本中发现的错报清单 C . C、对偏差构成条件的定义 D . D、测试目标和对与此目标相关的其他审计程序的描述

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• 在传统变量抽样中，如果注册会计师未对总体进行分层的情况下，则不宜采用的抽样方法是（）。

  A . 均值估计抽样 B . 比率估计抽样 C . 差额估计抽样 D . 概率比例规模抽样

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• 在未对总体进行分层的情况下，注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。

  A . 均值估计抽样 B . 比率估计抽样 C . 差额估计抽样 D . 概率比例规模抽样

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• 在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。

  A . A、均值估计抽样 B . B、比率估计抽样 C . C、差额估计抽 D . D、概率比例规模抽样

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• 下列关于在细节测试中运用非统计抽样实施分层的相关说法中，错误的有（ ）

  A . 对既定的样本规模，分层可以降低抽样风险 B . 分层可以有效增加各层的变异性 C . 对既定的抽样风险，分层可以缩小样本规模 D . 分层适用于金额变异性小的总体

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• 注册会计师要考虑审计证据的充分性和适当性，下列关于审计证据的充分性的说法中不正确的是（）

  A . A．受注册会计师对重大错报风险评估的影响，若评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多 B . B．受注册会计师获取审计证据质量的影响，若审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C . C．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关 D . D．审计证据的充分性能代替审计证据的适当性

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• 在控制测试审计抽样中，注册会计师确定样本规模时没有必要考虑的因素是（）。

  A . 总体变异性 B . 可容忍偏差率 C . 预计总体偏差率 D . 可接受的信赖过度风险

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• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素包括（）。

  A . 评估的认定层次重大错报风险的重要程度 B . 在期中测试的特定控制，自期中测试后控制发生的重大变化 C . 剩余期间的长度 D . 控制环境

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• 注册会计师在控制测试审计抽样确定样本规模时没有必要考虑的因素是（）。

  A . 可接受的信赖过度风险 B . 预计总体偏差率 C . 总体变异性 D . 可容忍偏差率

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• 在实质性程序中运用审计抽样时，下列因素中，注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的有（）。

  A . 注册会计师愿意接受的审计风险水平 B . 评估的重大错报风险水平 C . 针对同一审计目标（财务报表认定）的分析程序的检查风险 D . 可接受的误拒风险水平

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• 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）。

  A . 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B . 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C . 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D . 审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序

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• 抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（）。

  A . A、为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体 B . B、为证实营业收入项目是否被高估，注册会计师将账簿中记录的全年发生的营业收入作为抽样总体 C . C、为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体 D . D、为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体

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• 下列关于分层抽样的说法中错误的有（）。

  A . 分层抽样既可以估计总体参数，也可以估计各层参数 B . 便于抽样工作的组织 C . 最简单的分层抽样是等距抽样 D . 分层抽样只能估计各层的参数 E . 每层都要抽取一定的样本单位

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• 下列关于注册会计师对审计抽样方法的运用的说法中，不恰当的是（）。

  A . 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B . 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C . 审计抽样适用于所有的控制测试 D . 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序

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• 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()

  A、减少样本的非抽样风险 B、决定审计对象总体特征的正确发生率 C、审计可能有较大错误的项目,并减少样本量 D、无偏见地选取样本项目

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• 注册会计师在运用审计抽样方法设计样本时，应考虑的基本因素包括

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• 审查Y公司2006年度财务报表时，K注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为200万元。为了在保证审计质量的前提下提高审计工作的效率，K注册会计师决定尽可能多地实施审计抽样。在考虑财务报表各项目或相关内部控制有效性测试对审计抽样的适用性时，在以下各项目中，不适宜采用审计抽样的是()。

  A．短期借款：全年共发生6笔，其中4笔金额均在100-150万元的范围内，其余2笔金额分别为19万元和8万元 B．A-型原材料：2005年审计时发现了大量虚报冒领情况，经提请Y公司管理层后均已调整，并辞退了上年参与舞弊的职员。2006年全年领用6000余次，每次按规定只能领取10公斤 C．应付账款：全年发生808笔，金额均在10-20万元之间，除9笔年末尚未付清外，其余均已在2006年10月底之前付清 D．销售发票是否附有销售单和发货凭证：2005年控制测试显示该项内部控制执行有效，2006年开具销售发票3256张

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• 在审计抽样中，分层（）。

  A．有可能减少样本量 B．适用于总体内部同质不同值的状况 C．必须做到不重不漏 D．有利于重点审计错误可能性较大的项目

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