根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括（）。

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• 根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（）。

  A . 土地原值 B . 土地评估价格 C . 成交价格 D . 国家定价

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• 《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人转让房地产取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不包括实物收入。

  A . 正确 B . 错误

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• 土地使用权转让市场即土地二级市场，其主要市场活动是开发商根据政府的有关规定和出让合同要求，对土地进行开发和建设，并将经过开发的土地使用权连同地上定着物进行转让。

  A . 正确 B . 错误

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• 位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权，签订土地使用权转让合同，取得收入300万元。该土地使用权购置原价为220万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。（不考虑契税）

  A . A．22.64 B . B．24 C . C．19.05 D . D．19.01

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• 根据《城市房地产管理法》的规定，转让以出让方式取得的土地使用权的，应当符合的条件包括（）。

  A . 按照出让合同约定，已支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书 B . 按照出让合同的约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的20%以上 C . 按照出让合同的约定进行投资开发，属于成片开发土地的，已形成工业用地或者其他建设用地条件 D . 转让房地产时，房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书

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• 根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定，下列选项中，不适用城镇国有土地使用权出让、转让制度的有（）

  A . 新增商业用地 B . 地下资源 C . 埋藏物 D . 新增金融用地 E . 市政公用设施

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• 某银行2011年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的是()(当地省级人民政府规定的契税税率4%)。

  A . 该银行应缴纳契税12万元 B . 丙企业不缴纳契税 C . 该银行应缴纳契税36万元 D . 该银行不缴纳契税

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• 境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 根据《土地管理法》的规定，买卖或者以其他形式非法转让土地的，应承担的法律责任包括（）。

  A . 没收违法所得 B . 限期拆除或没上在非法转让的土地上新建的建筑物和其他设施 C . 可以并处罚款 D . 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任

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• 企业依照有关法律、法规的规定实施破产，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，与原企业（）职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

  A . 30% B . 50% C . 80% D . 全部

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• 根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（）。

  A . 军队取得国有土地用于新建靶场 B . 城镇职工按规定第一次购买公有住房的 C . 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的 D . 自有住房折价抵偿债务的

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• 根据土地增值税和契税法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。

  A . 转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人 B . 契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率 C . 契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳 D . 契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日申报纳税

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• 根据契税暂行条例的有关规定，下列关于土地使用权交换、房屋交换的相关税务处理，说法正确的有（ ）。

  A . 土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额 B . 土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所换得的土地使用权、房屋的价格 C . 土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等时，免征契税 D . 土地使用权交换、房屋交换，交换价格不等时，由多交付取货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

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• 根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。

  A . 契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋 B . 转让房产的单位和个人需要缴纳契税 C . 契税属于财产转移税 D . 土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税

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• 根据契税的有关规定，下列表述中，不正确的是（）。

  A . 企业合并，原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税 B . 农村集体土地承包经营权的转移属于契税的征税范围 C . 公司按照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税 D . 对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税

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• 某公司转让一宗房地产，收入为8000万元。其取得土地使用权时支付出让金等有关费用1000万元，开发土地投入资金2300万元。缴纳转让契税320万元．请问．其土地增值税税率是多少？

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• 某银行2014年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。（当地省级人民政府规定的契税税率4%）

  A . 该银行应缴纳契税12万元 B . 丙企业不缴纳契税 C . 丙企业应缴纳契税40万元 D . 该银行不缴纳契税 E . 该银行应缴纳契税36万元

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• 根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有()。

  A．以土地、房屋权属作价投资 B．以土地、房屋权属抵偿投资 C．以获奖方式承受土地、房屋权属 D．企业分立中承受原企业的土地、房屋权属

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• 根据契税法律制度规定,以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补缴的契税,以()作为计税依据。

  A．补缴的土地使用权出让费用 B．土地使用权市场价格 C．土地收益 D．土地使用权协商价格

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• 根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税,这些特殊方式有()。(2002年)

  A．以土地、房屋权属作为投资 B．以土地、房屋权属抵偿债务 C．以获奖方式承受土地、房屋权属 D．企业分立中承受原企业的土地、房屋权属

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• 甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房

  A．413.38 B．413.33 C．428.57D

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• 根据财税[2006]21号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。因此土地增值额=20-10-10×5%×6-0.4=6.6(万元)。该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过5年，免征营业税。

  土地增值税的纳税人应向房地产所在地()办理纳税申报，并在核定的期限内缴纳土地增值税。 A．主管税务机关 B．财政机关 C．房地产主管部门 D．人民政府

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• 根据《中华人民共和国刑法》规定，以牟利为目的，违反土地管理法规，非法转让、倒卖土地使用权，下列有关刑事责任，表述正确的是（）。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2493001-2496000/d51bf258643c3a8dfd16c4272688269c.gif' /> 此题为多项选择题。

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• 某医院将其原先以行政划拨方式取得的房屋以500万元的价格转让给某企业，医院按规定补交了350万元的土地使用权出让费。当地契税税率4%，则下列各项符合契税规定的有()。

  A．医院缴纳契税14万元 B．企业应缴纳契税14万元 C．此项业务中，医院和企业均应缴纳契税 D．企业应缴纳契税20万元

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