针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。

相似题目

• 针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）

  A . 如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制 B . 对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 C . 注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 D . 注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

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• 在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。

  A . 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响 B . 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等 C . 受被审计单位内部控制影响的其他调整 D . 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录

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• 注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是（）。

  A . 分析程序可以有效测试控制运行有效 B . 注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复 C . 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性 D . 对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用

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• 在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 以下针对注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，恰当的有( )。

  A . 如已证实期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制 B . 如前后两期控制执行人员不同，本期审计中不能利用前期测试获得的证据 C . 如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果 D . 如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，可直接信赖该项控制

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• 如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是（）。

  A . 每年测试一次 B . 每两年测试一次 C . 每三年测试一次 D . 每三年至少测试一次

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• 针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（）。

  A . 按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任 B . 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 C . 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露 D . 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见

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• 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 在下列针对信息系统相关控制的了解、测试和评估的说法中，正确的有（）。

  A . 在了解自动应用控制时，无需了解与之相对应的人工控制 B . 如果不拟依赖自动系统，注册会计师就无需对系统环境了解和评估 C . 如果期中测试一项自动系统的应用控制有效，注册会计师更多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据 D . 测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的人工控制一起进行测试

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• 针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。

  A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次 B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多 C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况 D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

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• 关于人力资源与工薪循环的内部控制和审计测试，以下说法中不正确的是()

  A . 将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账核对可以实现完整性 B . 支票应由有关专职人员签字，工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放 C . 有权雇用和解雇员工的人员可兼管工薪的编制和记录 D . 在对人力资源与工薪循环实施审计时，管理层在实施监控程序时实施的高层次控制是注册会计师拟信赖的特别重要的控制

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• 针对项目质量控制复核时间，以下说法中，恰当的有（）。

  A . 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间 B . 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告 C . 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核 D . 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决

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• 针对信息系统的控制测试，以下说法中正确的是（　　）。

  A . 当注册会计师计划依赖自动控制，或依赖自动控制为基础的人工控制或信息时，可以不对信息系统进行测试 B . 当信息技术存在关键风险且实质性程序无法完全控制该风险时，注册会计师应当对信息系统进行测试 C . 当信息技术不对传统的审计线索产生重大影响时，注册会计师应当测试信息系统的运行有效性 D . 当信息技术不对传统的审计线索产生重大影响时，注册会计师可以不了解信息系统的运行

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• 针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。

  A . 注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告 B . 注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷 C . 注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责 D . 注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础

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• 在集团财务报表审计中，集团项目组需了解集团层面控制和合并过程，并亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性的，以下说法中不正确的是（ ）。

  A . 集团财务报表与组成部分财务报表的会计报告期末不同 B . 对合并过程执行的工作依赖于集团层面控制的有效运行 C . 仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据 D . 组成部分没有按照集团财务报表采用的会计政策编制财务信息

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• 针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。

  A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响 B . 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据 C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试 D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序

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• 针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。

  A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行 C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行 D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

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• 为了提高ABC公司2010年度财务报表审计业务的工作效率、确保审计的效果，注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中，正确的是()。

  A . 如果已获取期中内部控制有效运行的证据，并且该项内部控制自期中到期末没有发生变化，注册会计师可以在期末审计中信赖该项内部控制 B . 如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息，则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据 C . 对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有发生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果 D . 如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化，注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性

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• （多选）以下有关控制测试范围的说法中恰当的有（）。 A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越大 B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大 C．控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小 D．针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

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• 被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序有（）

  A．询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致 B．观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认 C．重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认 D．在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点

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• 针对控制测试的性质，以下说法中不正确的是（）

  A．对于采用签字复核的内部控制，适宜采用观察的方式 B．询问的证明力比较弱，通常需要与其他程序结合使用 C．观察所获取的证据仅限于观察发生的时点 D．通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时,才考虑实施重新执行程序

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