下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）

相似题目

• 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。

  A . A、了解被审计单位的相关行业状况 B . B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 C . C、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D . D、了解被审计单位的内部控制

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• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

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• 如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易，并且出现下列情况时，很可能表明存在舞弊风险因素的有（）。

  A . 关联方作为交易的一方直接影响交易 B . 通过中间机构间接影响交易 C . 配合管理层从事该项交易 D . 关联方作为交易的一方不能影响交易

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• 在存货与仓储循环中，可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况主要有（）。

  A . 账实不符 B . 存货亏损严重 C . 存货的异常增长 D . 生产能力的大量闲置

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• 如果内部审计的工作结果表明被审计单位的内部控制薄弱，控制环境存在缺陷，注册会计师应当考虑()

  A . 在期末而非期中实施更多审计程序 B . 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据 C . 主要依赖控制测试获取审计证据 D . 扩大控制测试的范围

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• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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• 在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列（）事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。

  A . 开发新产品或提供新服务，或进入新的业务领域 B . 开辟新的经营场所 C . 发生重大收购、重组或其他非经常性事项 D . 拟出售分支机构或业务分部

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• 下列情况中表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险迹象的有（）

  A . 未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点 B . 已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回 C . 交易之后长期不进行结算 D . 主要客户自身规模与其交易规模不匹配

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• 如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（）。

  A . 在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通 B . 以书面形式再次向治理层通报 C . 在审计报告中增加强调事项段予以说明 D . 在审计报告中增加其他事项段予以说明

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• 如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

  A . 内部控制存在重大缺陷 B . 内部控制存在一般缺陷 C . 内部控制存在重要缺陷 D . 内部控制存在运行缺陷

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• 如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是( )。

  A . 在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通 B . 以书面形式再次向治理层通报 C . 在审计报告中增加强调事项段予以说明 D . 在审计报告中增加其他事项段予以说明

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• 如果注册会计师发现下列事项或相关信息，可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的有（）。

  A . 采购价格显著低于市场价格 B . 因系统设计存在问题，现有的信息系统不能提供交易凭证 C . 媒体的负面评论 D . 与在某国外注册的公司存在异常交易

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• 下列各项中，不属于注册会计师对被审计单位的缩减或延缓开支计划的关注点的是（）。

  A . 考虑缩减管理费用等间接费用、推迟固定资产维修、推迟项目研发等的可行性 B . 评价缩减或延缓开支的直接或间接影响 C . 考虑管理层缩减或延缓开支计划的详细程度 D . 考虑被审计单位现有的借款合同是否对继续举债存在限制条款

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• 下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。

  A . A、在高度波动的市场开展业务 B . B、被审计单位的供应链发生变化 C . C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业 D . D、经常与控股股东发生交易

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• 下列()信息可能表明被审计单位违反法律法规，注册会计师应当予以充分关注。

  A . 负面的媒介评论 B . 现有的会计信息系统不能提供适当审计轨迹或充分证据 C . 购销价格严重偏离市场价格 D . 存在大额的银行存款收支业务

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• 下列各项中，属于被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险迹象的有（）。

  A . 未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点 B . 对于期末之后的发货，在本期确认相关收入 C . 交易之后长期不进行结算 D . 已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回

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• 下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

  A . 存在大量异地银行账户 B . 不能获取银行存款余额调节表 C . 企业资金存放于管理层或员工个人账户 D . 存在多笔银行未达账项

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• 下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有()

  A . 被审计单位已对外报送的财务报表 B . 被审计单位提供的银行对账单 C . 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 D . 被审计单位管理层声明书

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• 注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。

  A . 从事超出正常经营过程的重大关联方交易 B . 从事大额日常销售业务 C . 与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易 D . 重大、异常的交易

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• 下列各项中，能够为被审计单位定期存款的存在提供审计证据的有（）

  A．向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性 B．获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用 C．对未质押的定期存款，检查开户证实书原件 D．对已质押的定期存款，监盘定期存款凭据

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