管理层凌驾于控制之上实施的舞弊手段可能包括（）。

相似题目

• 对编制虚假财务报告导致的错报通常与管理层凌驾于内部控制之上的风险有关，下列可能存在管理层凌驾于内部控制之上的风险有（）。

  A . 对于某重大供应商的欠款延迟入账 B . 会计政策滥用或随意变更 C . 接近期末，销售收入暴增 D . 会计估计所依据假设不恰当的调整

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列应对措施中，错误的是（）。

  A . 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。

  A . 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响 B . 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等 C . 受被审计单位内部控制影响的其他调整 D . 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录

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• （）凌驾于控制之上和员工舞弊的风险，通过与第三方窜通，把私人费用计入企业费用支出，或有意无意地重复付款。

  A . A.会计部门 B . B.管理层 C . C.采购部门 D . D.仓库管理部门

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• 注册会计师需要了解的，管理层凌驾于控制之上而实施舞弊的手段可能包括（　）。

  A . 编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时 B . 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断 C . 隐瞒可能影响财务报表金额的事实 D . 故意漏记、提前确认或推迟确认报告期间发生的交易或事项

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• 在对舞弊风险实施评估后，如果发现管理层凌驾于内部控制之上的风险很高，以下审计程序中，恰当的有（　　）。

  A . 测试内部控制运行是否有效 B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当 D . 对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明甲公司从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。

  A . 测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括()

  A . 选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录 B . 管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质 C . 询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动 D . 评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行

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• 下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（）。

  A . 不恰当地调整会计估计所依据的假设 B . 随意变更会计政策 C . 篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款 D . 构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

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• 无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施审计程序，用以（）。

  A . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 B . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为 C . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当 D . 测试编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）

  A . 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师的应对措施包括（）。

  A . 测试编制财务报表作出的调整分录是否适当 B . 复核会计估计是否有失公允 C . 了解异常的重大交易商业理由的合理性 D . 询问管理层并要求出具对舞弊的专项声明书

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• 针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师实施的审计程序不恰当的是( )。

  A . 了解超出正常经营过程或异常重大交易的商业理由是否合理 B . 向被审计单位管理层询问与管理层凌驾内部控制相关的具体情况 C . 复核会计估计是否存在偏向，从而可能产生舞弊导致的重大错报 D . 测试日常核算中的会计分录以及编制财务报表时的调整分录

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• 管理层凌驾于控制之上实施的舞弊手段可能包括（）。

  A . 篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款 B . 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断 C . 故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项 D . 滥用或随意变更会计政策

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• 在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，G注册会计师通常实施的审计程序有()

  A . 测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当 B . 复核会计估计是否合理 C . 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性 D . 对相关控制活动的运行有效性进行测试

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有( )。

  A . 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，也消除个人凌驾于控制之上的风险。

  A . 正确 B . 错误

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• 在对舞弊风险进行评估后，注册会计师认为被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，注册会计师通常实施的审计程序有（）。

  A . 测试与舞弊相关的控制运行有效性 B . 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当 C . 复核会计估计是否合理，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 D . 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易，评价其商业理由

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• 如果管理层凌驾于内部控制之上，则错报的性质为（）。

  A . 错误 B . 舞弊 C . 疏忽 D . 曲解

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• 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括（）。

  A . A、测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当 B . B、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . C、对于注意到的、超出被审计单位正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性 D . D、询问管理层是否授意编制财务报表的人员随意修改报表资料

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• 下列有关管理层凌驾于控制之上的说法中，正确的有（)。

  A．获取有关管理层责任的书面声明不足以应对管理层凌驾于控制之上的风险 B．并非所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险 C．管理层凌驾于控制之上的风险可能属于特别风险 D．编制虚假财务报告通常涉及管理层凌驾于控制之上，而这些控制却看似有效运行

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• 下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有哪些情形。

  A．被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改 B．管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同做出变动，从而导致收入确认发生错误 C．软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避 D．被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能正确地对系统进行更改，但是程序员没能把此次更改转化正确的程序代码

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