出纳人员每天工作结束前都要将现金日记账结清并与库存现金实存数核对，这属于（）。

相似题目

• 高等学校应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

  A . 正确 B . 错误

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• 出纳人员每日都要清点库存现金并核对账目，月底要及时结出当月收付款的发生额并与总账核对，这种制度为（）制度。

  A . 钱账分管 B . 现金清查 C . 日清月结 D . 现金开支审批

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• 总账管理子系统科目设置中，库存现金科目和银行存款科目需要选择（）才能在出纳管理子系统中看到现金日记账和银行存款日记账。

  A . 现金科目 B . 银行科目 C . 记日记账 D . 无须设置

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• 现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。

  A . 每月 B . 每十五天 C . 每隔三至五天 D . 每日

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• 库存现金的清查应采用实地盘点法，盘点结束后，盘点人员应编制“库存现金盘点报告表”，并由出纳人员单独签章。

  A . 正确 B . 错误

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• 实行会计电算化的单位，发生存款和付款业务的，按()打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。

  A . 旬 B . 月 C . 日 D . 年

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• 出纳员应在现金日记账每笔业务登记完毕，即结出余额，并与库存现金进行核对。

  A . 正确 B . 错误

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• 库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。()

  A . 正确 B . 错误

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• 出纳人员每天工作结束前都要将库存现金日记账结清并与库存现金实存数核对。下列关于清查类别的表述中，正确的有（）。

  A . 定期清查 B . 不定期清查 C . 全面清查 D . 局部清查

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• 每日业务终了，出纳人员逐笔、序时地登记完现金日记账和银行存款日记账后，应结出本日金额，现金日记账应与当日库存现金核对的结账方法为（）。

  A . 年结账 B . 季结账 C . 月结账 D . 日结账

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• 现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，（）结出余额与库存现金核对。

  A . 每月 B . 每日 C . 定期 D . 每3～5天

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• 资料：审计人员在1月30日营业接受，对甲公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金盘点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。上述资料中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有（ ）。

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• 现金日记账应（ ）结出发生额和余额，并与库存现金核对。

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• 35、对于规模较小的企业，出纳员除了登记库存现金日记账和银行存款日记账外，还可以登记债权、债务明细账。（）

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• 甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员，在对W公司2×10年度财务报表进行审计时，对W公司的库存现金执行了监盘程序，W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通，要求其通知W公司出纳人员做好监盘准备，并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排，注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时，出纳把现金放人保险柜并贴上之前准备好的封条，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，甲注册会计师及W公司会计主管与相关出纳当场盘点现金，由甲注册会计师盘点一部分营业部门的现金，其余的由W公司出纳盘点，对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额，甲注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额，并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。

  请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

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• 现金出纳每天工作结束前将现金日记账结清并与现金实存数核对,属于()

  A．定期清查 B． 不定期清查 C． 全面清查 D． 局部清查 E． 重点清查

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• 下列各项中，出纳人员根据会计凭证登记库存现金日记账正确的做法是（）

  A．根据库存现金收付业务凭证逐笔、序时登记 B．根据现金收付款凭证金额相抵的差额登记 C．将现金收款凭证汇总后再登记 D．将现金付款凭证汇总后再登记

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• 企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符（）

  是 否

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• A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在对甲公司2014年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结

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• 每天终了，现金日记账必须结出余额，并与银行对账单核对相符。（）

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• 现金清查中，发现库存现金比账面余额短缺160元。经查，上述现金短缺属于出纳员李芳的责任，应由该出纳员赔偿。请选择正确的处理（）

  A．借：待处理财产损溢 160 贷：库存现金 160 B．借：管理费用 160 贷：待处理财产损溢 160 C．借：其他应收款—王芳 160 贷：待处理财产损溢 160 D．借：营业外支出 160 贷：待处理财产损溢 160

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• 施工承包商每天上班开工前都必须召开工具箱会议，并且所有参与人员都要签字确认（）

  是 否

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• 由出纳人员根据库存现金、银行存款日记账及其他相关资料编制的日常管理用报表是（)

  A．货币资金增减变动情况表 B．其他货币资金情况分析表 C．银行借款报告单 D．利润分析表

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• 库存现金的盘点，出纳人员可以不在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。（)

  是 否

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