小规模纳税人和小型微利企业都适用较低的增值税税率（）

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• 核定征收企业可以适用小型微利企业适用税率。

  A . 正确 B . 错误

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• 依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。

  A . 50 B . 60 C . 100 D . 120

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• 依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（）。

  A . 10% B . 20% C . 15% D . 25%

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• 甲企业位于某县城，为增值税小规模纳税人兼有增值税和营业税业务，2015年2月，甲企业货物销售额为2.5万元，应缴纳营业税的营业额为6万元，已知适用的营业税税率为5%，则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）元。

  A . 0 B . 425 C . 300 D . 360

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• 自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

  A . 50%；20% B . 20%；50% C . 25%；50% D . 50%；25%

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• 中国规定企业所得税实行25%的比例税率，对小型微利企业适用税率为（）。

  A . 33% B . 27% C . 18% D . 20%

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• 一般小型企业适于进入投资和声誉都较低的群体，因为这类群体较易打入()

  A . 正确 B . 错误

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• 年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。

  A . 正确 B . 错误

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• 某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（）

  A . 选择成为小规模纳税人税负较轻 B . 选择成为一般纳税人税负较轻 C . 选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别 D . 不一定

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• 工业企业的小型微利企业适用企业所得税税税率20%，其应满足的条件有（）。

  A . 年度应纳税所得额不超过10万元 B . 年度应纳税所得额不超过30万元 C . 从业人数不超过100人 D . 资产总额不超过3000万元 E . 资产总额不超过1000万元

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• 符合条件的小型微利企业，年度纳税申报时，其按法定税率和实际税率计算的企业所得税款差额，应填入“税收优惠明细表”相应行次。

  A . 正确 B . 错误

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• 某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。

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• 增值税的小规模纳税人，适用的税率为6%和4%，其中，商业型为（），生产型为（）。

  A . 6%，4% B . 4%，6% C . 4%，4% D . 6%，6%

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• 从2010年至今，小型微利企业所得税优惠政策均规定其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  A . 正确 B . 错误

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• 我国某内资工业企业，从业人数82人，资产总额2800万元，则该企业为我国企业所得税小型微利企业，适用20%企业所得税税率政策。

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• 符合条件的小型微利企业，不管是采取（)方式还是（)的方式，如果年应纳税所得额低于（)，可按20%的税率缴纳企业所得税。

  A．查账征收 B．核定征收 C．高于50万 D．低于50万或以下

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• 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号)，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在（)的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  A．30% B．50% C．75%

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• 某小型微利企业2019年度的年应纳税所得额为90万元，其应减按（)计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  A.10% B.15% C.20% D.25%

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• 登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴（）申报享受“六税两费”减免优惠。

  A．当年的1月1日至6月30日 B．当年的7月1日至次年6月30日 C．次年的1月1日至6月30日

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• B公司于2020年6月成立，9月1日登记为增值税一般纳税人。2021年5月，B公司办理了2020年度汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业。2022年4月，B公司办理了2021年度汇算清缴申报，确定是小型微利企业。以下关于B公司是否享受“六税两费”减免优惠的说法，正确的有：（）

  A．B公司于2022年4月征期申报3月的“六税两费”时，可以享受减免优惠 B．B公司于2022年4月征期申报3月的“六税两费”时，不可以享受减免优惠 C．B公司于2022年7月征期申报6月的“六税两费”时，可以享受减免优惠 D．B公司于2022年7月征期申报6月的“六税两费”时，不可以享受减免优惠 E．B公司于2022年8月征期申报7月的“六税两费”时，可以享受减免优惠

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• 减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（)

  A、3万 B、10万 C、15万 D、30万

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• 某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2018年8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为万元

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• 财政部、国家税务局决定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（包含10万元）小型微利企业，所得额按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。现在部分行业也在推进企业税改征增值税试点。根据材料，回答8—9题。依据该政策，某小微企业一年应纳税所得额为10万元，应缴纳的企业所得税额为（）

  A．10000元 B．20000元 C．25000元 D．50000元

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