关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）

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• 下列项目不得计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（）。

  A . 租入固定资产的改建支出 B . 单独估价作为固定资产入账的土地 C . 自创商誉 D . 固定资产的大修理支出

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• 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，正确的有（　　）。

  A . 非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0．08％ B . 非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0．8％ C . 投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0．08％ D . 短期健康保险业务，不得超过保费收入的0．8％

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于税前禁止扣除项目的有（）。

  A . 企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出 B . 企业之间支付的管理费 C . 企业内营业机构之间支付的租金 D . 银行企业内营业机构之间支付的利息

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• 根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）

  A . 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 B . 甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除 C . 甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元 D . 甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除

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• 根据现行税收政策规定，下列项目可以在企业所得税税前扣除的有（）。

  A . A.煤矿企业实际发生的维简费支出 B . B.高危行业企业实际发生的安全生产费用支出 C . C.延期支付银行利息发生的罚息支出 D . D.企业违反经济合约发生的违约金

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• 关于税前扣除项目的说法，正确的是()。

  A . 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 B . 企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C . 企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除 D . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ E . 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

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• 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

  A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除 C . 工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金 D . 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

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• 关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有： （1）财产租赁过程中缴纳的税费； （2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用； （3）税法规定的费用扣除标准。 有关税、费的扣除次序问题，下列说法正确的是（）。

  A . （1）（2）（3） B . （1）（3）（2） C . （2）（3），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除 D . （3）（2），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除

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• 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。

  A . 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额 B . 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 C . 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除 D . 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 E . 企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

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• 根据企业所得税法的相关规定，下列关于税前扣除项目范围的说法中错误的是（ ）。

  A . 进口关税计入在产品成本中，在以后各期分摊扣除，不能在发生当期直接扣除 B . 企业发生的资本性支出应当在发生当期直接扣除 C . 企业已经作损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 D . 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除

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• 下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。

  A . 逾期归还银行贷款而支付的罚息 B . 无形资产开发支出未形成资产的部分 C . 以经营租赁方式租入固定资产的租金支出 D . 企业之间支付的管理费

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• 依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（）。

  A . 交际应酬费 B . 汇兑损失 C . 支付给总机构的管理费 D . 资本利息

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• 下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()

  A . A、收付实现制原则 B . B、配比原则 C . C、相关性原则 D . D、合理性原则

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• 下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。 Ⅰ软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收人，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 Ⅱ节能水项目企业，节能水项目所得享受2免3减半政策 Ⅲ农产品初加工免征企业所得税 Ⅳ环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

  A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

  A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除 C . 企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除 D . 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

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• 关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

  A . A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B . B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C . C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除 D . D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除 E . E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

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• 关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

  A . 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除 B . 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除 C . 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除 D . 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除 E . 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

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• 下列项目中，准予在企业所得税税前按规定扣除的有（）

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• 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中允许税前扣除的有()。

  A．符合计提条件的坏账准备金 B．工资和福利费 C．在中国境内工作的职工的境外社会保险费 D．外国企业在境外缴纳的所得税

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• 下列各项中，关于企业所得税税前扣除表述正确的有()。

  A．开办费可作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销 B． 开办费可在开始经营的当年一次性扣除 C． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，不能计提折旧，取得工程款发票时补提折旧 D． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，可暂按合同金额计提折旧，12个月内进行调整

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• 下列关于企业所得税税前扣除原则的有()。

  A．权责发生制原则 B．确定性原则 C．合法性原则 D．配比原则 E．客观性原则

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• 下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。

  A．税收罚款不得在税前扣除 B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除 C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除 D．赞助支出町以在税前扣除

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• 关于企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题，以下说法不正确的是（)。

  A、按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出 B、直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出 C、属于工资薪金支出的费用，准予计人企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据 D、企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除

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• 关于选择享受固定资产一次性税前扣除的优惠政策，纳税调整时以下说法正确的有（)。

  A．第一年纳税调增 B．往后每年纳税调减 C．之后每年的调减金额等于每年的折旧金额 D．不需要调整

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