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企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
A . 甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B . 乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C . 丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D . 丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
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关于关联企业，下列说法正确的是：（）
A . A、税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。
B . B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
C . C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。
D . D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
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关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）
A . 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。
B . 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。
C . 税务机关可以进行纳税税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。
D . 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
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关于关联企业，下列说法正确的是（）。
A . 关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
B . 纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
C . 对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
D . 纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案
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依企业所得税法规定，关于境外所得汇总纳税时可抵扣，下列说法正确的是（）
A . 采取限额抵扣制
B . 实行分国计算抵免限额
C . 当年抵免不足的，可在以后年度补扣
D . 按在国外实际缴纳金额抵免
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下列关于企业所得税纳税人核定征收方式的鉴定和调整正确的是（）。
A . 对按成本费用支出确定应税所得率的纳税人，要通过加强发票、工资表单、材料出库单等费用凭证的管理，加强对成本费用支出真实性的控管
B . 结合日常巡查，随时掌握纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化的情况，及时调整应纳税所得额或应税所得率
C . 符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收
D . 对核定征收企业所得税的纳税人，要引导其建账建制，逐步实现向查账征收方式转变
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《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。
A . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除
B . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除
C . 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
D . 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税
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关于特别纳税调整，下列说法正确的是（）
A . 同期资料的保存期限伟5年
B . 按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
C . 本着平等磋商原则，企业对税务机关的纳税调整方案有异议的，该方案无效
D . 如果需要相应调整，需在企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起5年内提出相应调整的申请
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纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额的有（）。
A . 购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价
B . 未按照独立企业之间的业务往来收取或支付劳务费
C . 融资资金所付利息超过同类业务
D . 转让财产低于正常的市场价格
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某地税务机关对A企业开展纳税评估活动，下列关于征纳双方举证责任分配的说法正确的是（）。
A . 税务机关首先要对A企业申报资料的真实性、准确性进行举证，然后由A企业做出说明
B . 税务机关可以对A企业的申报资料提出质疑，而无需进行举证，并要求A企业做出说明
C . 针对同一疑点，A企业做出说明并提供佐证材料后，税务机关可以继续进行质疑而无需举证
D . 针对同一疑点，A企业做出说明并提供佐证材料后，税务机关需提出举证后才能继续质疑
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纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（）。
A . 成本分割法
B . 再销售价格法
C . 交易净利润法
D . 利润分割法
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下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（）。
A . A.企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议
B . B.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
C . C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D . D.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表
E . E.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息
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下列关于企业改建剥离调整的说法，不正确的是（）。
A . 一个或多个发起人以两个或两个以上经营实体发起设立公司的，应对各个经营实体的原企业财务会计记录分别进行剥离调整，并编制各自剥离调整的财务报表
B . 公司通过剥离调整编制其设立前各会计期间的申报财务报表时，应以实际发生的交易或事项为依据，以公允价值原则和收入与相关成本、费用配比原则为主要的编制基础
C . 在对公司设立前原企业的资产、负债项目进行划分时，应根据各具体账项的性质和重要程度确定其剥离调整方法
D . 公司通过剥离调整编制其设立前各会计期间的申报财务报表时，应对改制前原企业会计核算中存在的会计差错作出恰当的会计调整
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《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有（）。
A . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除
B . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除
C . 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
D . 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税
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关于小企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的是（）。
A . 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
B . 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照13％税率征收增值税
C . 销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照4％征收率征收增值税
D . 销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照6％征收率减半征收增值税
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根据《企业所得税法》，企业的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额中扣除。下列关于扣除比例的说法中，正确的是（）。
A . 年度总收入12%从内的部分
B . 年度应纳税所得额12%以内的部分
C . 年度利润总额12%以内的部分
D . 年度净资产12%以内的部分
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关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。
A . 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
B . 企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
C . 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D . 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
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关于关联交易的说法，下列说法正确的是（）。
A．从理论上讲，关联交易主要作用是降低企业的交易成本，促进生产经营渠道的畅通，提供扩张所需的优质资产，有利于实现利润的最大化
B．现实中，关联交易容易成为企业调节利润、避税和为一些部门及个人获利的途径
C．现实中，关联交易往往使中小投资者利益受损
D．为了防止某些上市公司利用显失公允的关联交易操纵利润，2001年12月，财政部颁布了《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》
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企业的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额中扣除。根据《企业所得税法》，下列关于扣除比例的说法中正确的是（）。
A.年度总收入l2％以内的部分
B.年度应纳税所得额12％以内的部分
C.年度利润总额12％以内的部分
D.年度净资产l2％以内的部分
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关联企业的辨识下列说法不正确的是（）
A．学校、医院等由于同受教育主管部门或卫生行政主管部门管理而划分为关联企业
B．除非符合关联企业认定标准，国有企业不因为同属国有而成为关联企业
C．按《企业会计准则》的关联关系定义判断
D．上下游企业之间正常的供销关系不能作为确定关联企业的依据
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纳税人与其关联企业之间的业务往来未按照独立企业之间的业务往来作价。税务机关有权调整其计税收入额或者所得额，下列各项中属于税务机关应纳税额调整方法的有（）。
A．按照独立企业之间进行的相同或类似业务活动的价格
B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算
C．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
D．按照成本加合理的费用的方法
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下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是（）
A．不缴纳增值税
B．可选择按小规模纳税人纳税
C．一律按小规模纳税人纳税
D．参照一般纳税人纳税
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下列关于登记为一般纳税人的新设企业办理汇算清缴后享受小型微利企业“六税两费”减免优惠的说法中正确的是（)。
A．按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年汇算清缴前，不得再申报享受“六税两费”减免优惠
B．按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至当年12月31日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠
C．按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠
D．按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年12月31日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠
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下列关于关联企业借款利息的说法中，正确的有（)。
A．企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
B．企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时均准予扣除
C．企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除
D．企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税
E．企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出
