下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

相似题目

• 非居民企业派遣人员在境内提供劳务从两个角度明确了构成机构、场所的判定要素有（）。

  A . 根据被派遣企业人员的工作结果责任和风险由谁承担来判定派遣人员所从事的工作性质与派遣企业还是与境内企业有实质联系 B . 被派遣人员的工资、薪金已经全额在中国缴纳个人所得税，由于不存在派遣企业负担工资、薪金或通过派遣行为取得所得的情况 C . 列举五个方面的参考因素，主要从费用支付相关的情况，考察派遣企业是否通过收取费用取得来源于中国所得，以支持第一层次的判断 D . 外派人员提供劳务行为涉及涉税信息的采集以及国地税之间的协调配合

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• 下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）

  A . 能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率 B . 能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率 C . 能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率 D . 非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入

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• 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。

  A . 正确 B . 错误

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• 《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（）号

  A . 70 B . 19 C . 116 D . 41

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• 下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（）。

  A . 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B . 上市公司 C . 汇总缴纳企业所得税企业 D . 专门从事股权（股票）投资业务的企业

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• 某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15％。2016年该非居民纳税人应缴纳的企业所得税为（）万元。

  A . 1.5 B . 1.62 C . 1.88 D . 2.03

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• 以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（）

  A . 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 B . 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税 C . 对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业 D . 税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整

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• 在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。

  A . 8.93 B . 15 C . 7.85 D . 6.42

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• 某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（）万元。

  A . 1.5 B . 1.62 C . 1.88 D . 2.03

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• 居民企业具有下列（）情形之一的，应核定征收企业所得税。

  A . 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B . 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C . 设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D . 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 E . 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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• 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。

  A . 20 B . 30 C . 40 D . 50

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• 非居民企业派遣人员提供劳务税收问题，从企业所得税角度来说，税收协定缔约国对方居民（中国的非居民）是否负有纳税义务，除需要判定其是否构成机构、场所外，还应判定的内容是（）。

  A . A.是否构成常设机构 B . B.是否构成外设机构 C . C.是否构成组织机构 D . D.是否构成法律机构

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• 下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

  A . 代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额 B . 代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税 C . 代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额 D . 发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额 E . 以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

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• 税务机关采用下列方法核定征收企业所得税（）

  A . 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B . 按照应税收入额或成本费用支出额核定 C . 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定 D . 按照其他合理方法核定

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• 某非居民企业设在中国境内的经营机构2015年从事劳务活动发生的经费支出450万元，相关收入和成本费用总额均不能正确核算。当地主管税务机关核定其利润率为20%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该经营机构2015年应在中国境内缴纳企业所得税（）万元

  A．12 B．30 C．28.13 D．22.5

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• 下列居民企业纳税人，税务机关可以采取“核定征收”方式征收企业所得税的有______。

  A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C.企业财务会计管理人员水平有限，会计报表编制格式有问题的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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• 下列居民企业中，不需要核定征收企业所得税的是（）

  A．依法可以不设置账簿的居民企业 B．擅自销毁账簿的居民企业 C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的居民企业 D．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的居民企业

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• 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，则该非居民企业的应纳税所得额为（)万元。

  A、10 B、15 C、18.75 D、25

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• 非居民企业应按规定执行汇算清缴，但临时来华承包工程和提供劳务不足1年的，可不参加当年度的所得税汇算清缴（）

  是 否

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• 3、非居民企业甲公司在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为（)万元。

  A．120×20%×25%=6万元 B．120×（1+20%）×20%×25%=7.2万元 C．120÷（1-20%）×20%×25%=7.5万元 D．120÷（1-20%）×25%=37.5万元

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• 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。安装培训劳务按照核

  A．3.00 B．2.25 C．1.20 D．0.90

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• 下列说法中，不符合非居民企业所得税核定征收办法的是（)。

  A、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额 B、非居民企业所得税核定征收办法只包括按收入总额核定和按成本费用核定两种方法 C、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，如果劳务全部发生在境内，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 D、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整

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• 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元

  A．7.5 B．10 C．20 D．5.625

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