下列哪些项目支付的增值税不能作进项税额处理，而只能记入所购货物的成本（）。

相似题目

• 对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（　）。

  A . 自行建造生产经营设备领用原材料 B . 原材料因管理不善发生被盗损失 C . 库存商品作为福利发放给职工 D . 以原材料作为合并对价进行同一控制下控股合并

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• “营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业购入商品时，以银行存款支付的增值税进项税额，应在现金流量表中"支付的各项税费"项目中反映。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 纳税人为购进货物或接受劳务而支付的增值税额，应先将其计入“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目，若不允许抵扣再将其转出。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，销售免税项目取得不含税销售额1000万元。当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.60万元；购进共用的电力支付不含税价款8万元，电力适用的增值税税率为17%；进项税额无法在增值税应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。

  A . 0.89 B . 1.96 C . 1.07 D . 9.82

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• 被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。()

  A . 正确 B . 错误

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• 对于产品出口项目的增值税减免税项目，其不能抵扣的进项税额的正确处理为（　　）。

  A . 单独列项 B . 扣减相关项目 C . 转入营业税金及附加 D . 计入总成本费用的其他费用 E . 在附录中予以说明

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• 下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()

  A . A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B . B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C . C、外购自用小汽车支付的运输费用 D . D、收购免税农产品支付的运输费用

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• 一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。

  A . A、将自产产品用于在建工程 B . B、将自产产品用于对外投资 C . C、将库存材料用于在建工程 D . D、将库存材料用于对外投资

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• 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。

  A . 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 B . 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额 C . 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额 D . 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

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• 纳税人支付的价款如果即符合抵扣进项税额的规定，同时也属于增值税差额征税可以扣除的项目，应如何处理？

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• 企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有（）

  A . -般纳税人购人生产设备时支付的增值税 B . -般纳税人购人生产用材料时支付的增值税 C . 小规模纳税人购人生产用材料时支付的增值税 D . 小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税 E . -般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

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• 下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（）。

  A . 用于非应税项目 B . 出版社用于出版书刊 C . 用于集体福利 D . 用于个人消费

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• 下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

  A . 购进燃料所支付的增值税 B . 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C . 保管不善造成毁损材料支付的增值税 D . 购进生产用水所支付的增值税

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• 专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括()，其固定资产进项税额才是不能抵扣的。

  A．非增值税应税项目 B．集体福利 C．外购后销售的普通货物 D．免税项目

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• 企业购人商品时，以银行存款支付的增值税进项税额，应在现金流量表"支付的各项税费"项目中反映。（）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• “支付的增值税款”项目只反映企业购买商品过程中实际支付的能够抵扣增值税销项税额的增值税进项税额。 ()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不能抵扣的进项税额（）

  是 否

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• 一般纳税企业购进用于非应税项目的货物,应按增值税专用发票上注明的增值税额借记“应交税费———应交增值税(进项税额)”,待领用该货物时,再作进项税额转出处理。()

  A．正确 B．错误

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• 【计算题】某一般纳税人企业2019年12月存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%，该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，向一般纳税人运输企业支付不含税运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。上月购进的白糖，因管理不善造成的损失进项税不得抵扣，需要作进项税转出处理。计算该企业应作进项税转出额。

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• 一般纳税人购进货物用于免征增值税项目，其进项税额的处理方式正确的是（）

  A．应转入待认证进项税额，经税务机关认证后不可抵扣； B．应转入待认证进项税额，经税务机关认证后可以抵扣； C．不计入购进货物的成本 D．应直接计入进项税额

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• 年 6 月 28 日，甲公司外购空调扇 300 台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150000 元，增值税税额为 19500 元，以银行存款支付了购买空调扇的价款和增值税进项税额，增值税 专用发票尚未经税务机关认证，下列处理中正确的有（）

  A．购入时：借：库存商品150000应交税费—待认证进项税额19500贷：银行存款 169500 B．经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 19500 贷：应交税费——待认证进项税额 19500 同时： 借：库存商品 19500 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 19500 C．实际发放时： 借：应付职工薪酬 169500 贷：库存商品 169500 D．购入时：借：库存商品 150000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 19500 贷：银行存款 169500 此题为多项选择题。

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