以下适用企业所得税税率为25％的企业有（）。

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• 以下适用企业所得税税率为25%的企业有（）。

  A . 在中国境内的居民企业 B . 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C . 在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业 D . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

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• 某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为（）万元。

  A . 125 B . 118.75 C . 123.75 D . 126.25

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• 某企业2018年度利润总额为220万元，其中国债利息收入15万元，因合同违约赔款10万元，缴纳行政罚款20万元，假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2018年度所得税费用为（）万元。

  A . 56.25 B . 58.75 C . 55 D . 62.5

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• 根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％企业所得税税率的有（）。

  A . 在中国境内的居民企业 B . 在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业 C . 在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D . 在中国境内未设立机构场所的非居民企业

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• 芬芳企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　 ）万元。

  A . 30 B . 46.2 C . 33 D . 32.5

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• 某企业2017年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表“净利润”项目的金额为（）万元。

  A . 903 B . 1049 C . 976 D . 1012.5

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• 甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。

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• 以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。

  A . 属符合条件的小型微利居民企业 B . 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C . 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D . 在中国境内未设立机构场所的非居民企业

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• 2014年12月31日，诚信企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（　　）。

  A . 借：递延所得税资产 5 　贷：所得税费用 5 B . 借：递延所得税资产 5 　贷：其他综合收益 5 C . 借：所得税费用 5 　贷：递延所得税负债 5 D . 借：其他综合收益 5 　贷：递延所得税负债 5

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• 甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。

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• 居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用税率为25％。

  A . 正确 B . 错误

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• 某工业企业，2014年应纳税所得额为25万元，从业人数80人，资产总额2000万元，不考虑其他因素，该企业2014年适用的企业所得税税率为（）。

  A . 18% B . 20% C . 25% D . 27%

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• 甲企业持有一项可供出售金融资产，成本为300万元，当年12月31日其公允价值为280万元，假定税法规定其计税基础不得变动，该企业适用的所得税税率为25％，下列会计处理中正确的是（）。

  A . 借：可供出售金融资产 100；贷：资本公积－其他资本公积 100 B . 借：资本公积――其他资本公积20；贷：可供出售金融资产――公允价值变动 20；借：递延所得税资产 （20×25%）=5；贷：资本公积――其他资本公积 （20×25%）=5 C . 借：递延所得税税负债 25；贷：应交税费－应交所得税 25 D . 借：可供出售金融资产 100；贷：递延所得税负债 25；资本公积－股本溢价 75

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• A公司2016年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2016年所得税费用为（）万元。

  A . 23.75 B . 25 C . 22.5 D . 28.75

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• 某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税税率25％。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金，假设企业单笔销售了100元的商品。下列相关的说法正确的有（　　）。

  A . 应纳增值税4．36元 B . 代扣代缴的个人所得税为5元 C . 利润总额0．64元 D . 税后净利润0元

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• 某企业2017年转让技术收入2000万元，技术转让成本1100万元，转让发生相关税费100万元。已知该企业适用25％的企业所得税税率，根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

  A . 200 B . 100 C . 75 D . 37.5

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• 根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（）。

  A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业 C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

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• 某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25％。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为()万件。

  A．105 B．157．5 C．217．5 D．280

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• 12、以下适用25%企业所得税税率的企业有（)。

  A．在中国境内的居民企业 B．在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业 C．在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设机构、场所的非居民企业

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• 25、5.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。

  A．在中国境内的居民企业 B．在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C．在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业

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• 企业全年平均资产总额为1000万元，资产负债率为60％，债务资金的平均年利率为6％，该年企业共获得息税前利润180万元，适用所得税税率为25％。则企业该年的净资产收益率为（）

  A．10.8％ B．18％ C．27％ D．45％

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• 某企业适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1 350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元，不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中所得税费用为（）万元

  A．374.25 B．337.5 C．338.25 D．300

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