采用积极函证方法，应要求被函单位将复函寄给被审计单位。

相似题目

• 函证工作必须由审计人员直接办理，函件应由审计人员直接寄发和收取，不能委托被审计单位代办。

  A . 正确 B . 错误

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• 关于审计函证的说法正确的是（）。 Ⅰ函证应以被审计单位的名义发出 Ⅱ若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件 Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证 Ⅳ函证一般应采取积极式函证

  A . Ⅰ、Ⅱ B . Ⅰ、Ⅲ C . Ⅱ、Ⅲ D . Ⅲ、Ⅳ E . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 审计人员在运用函证方法时，只能够采用积极式函证的方式。

  A . 正确 B . 错误

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• 被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（）。

  A . 客户 B . 会计师事务所 C . 客户，由客户转交会计师事务所 D . A和B均可

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• 在审计过程中，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的有（）。

  A . 如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序 B . 如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制 C . 如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制 D . 如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

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• 审查某企业联营投资，发现向K公司原投资额为200万元，占K公司股权比例为30%，采用权益法核算。因K公司以前年度亏损700万元，被审计单位已将股权投资的账面价值减至为零。本期K公司实现净利润300万元，经查被审计单位未作记录。审计人员应要求其作补充记录（）

  A . 借记"长期股权投资"90万元，贷记"投资收益"90万元 B . 借记"长期股权投资"80万元，贷记"投资收益"80万元（300×30%-700×30%+200） C . 借记"长期股权投资"130万元，贷记"投资收益"130万元 D . 借记"投资收益"130万元，贷记"长期股权投资"130万元

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• 当被审计单位管理层要求注册会计师对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑其要求是否合理，并获取审计证据予以支持。在分析时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑()。

  A . 管理层是否诚信 B . 是否可能存在重大的舞弊 C . 替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据 D . 是否可能存在重大的错误

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• 下列情形中，给被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。

  A . A、高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩 B . B、公司正在申请融资 C . C、公司管理层能够凌驾于内部控制之上 D . D、认为单位对自身的待遇不公

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• 当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当（）。

  A . A、注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响 B . B、如果认为管理层的要求合理，那么同意管理层的要求不进行函证 C . C、如果认为管理层的要求不合理，直接出具保留意见审计报告 D . D、注册会计师应当考虑该项要求是否合理，并获取审计证据予以支持

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• 注册会计师在函证过程中，被审计单位管理层要求不实施函证，注册会计师的下列说法正确的是（）

  A . A．当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当直接拒绝管理层的要求 B . B．注册会计师认为被审计单位要求不函证合理时，可以不函证，也不用实施替代审计程 C . C．当被审计单位管理层要求不函证时，注册会计师应当视为审计范围受限 D . D．如果认为管理层的要求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响

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• 注册会计师针对被审计单位以下应收账款项目实施函证程序，其中应当采用积极式函证的有( )

  A . 重大关联方项目 B . 关系密切的客户项目 C . 预期存在大量错报的账户 D . 交易频繁金额较大但期末账户余额为零的账户

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• 管理建议书是提供给被审计单位的（）。

  A . 内部控制报告 B . 会计咨询报告 C . 审计报告 D . 财务状况说明书

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• 注册会计师针对被审计单位以下应收账款项目实施函证程序，其中应当采用积极式函证的有（）。

  A . A．预期不存在大量错报的账户 B . B．涉及大量余额较小的账户 C . C．关系密切的客户项目 D . D．期末余额为零的项目

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• 一位客户在答复对6月30日应收帐款余额的函证时表示，被函证的应付帐款已经通过6月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过帐后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该（）。

  A . 要求将该笔付款调整至6月份 B . 比较存款凭条和接收支票的记录 C . 从开出发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比较送货日期与开票日期来确定适当的期间 D . 索取7月份银行对帐单并通过审查相关凭证调整6月份在途存款和未到期支票

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• 对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复应考虑（）。

  A . 扩大对其他应收账款的函证 B . 获取管理当局的声明 C . 按客户提供的地址直接询问 D . 检查销售合同，销售发票及发运凭证等

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• 注册会计师分析被审计单位管理层要求不实施函证的原因时，除了应当保持职业怀疑态度，还应当考虑（）

  A . A．管理层是否诚信 B . B．是否可能存在重大的舞弊或错误 C . C．替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据 D . D．或有收费

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• 应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有（）。

  A . 被审计单位的内部控制制度较为薄弱 B . 被审计单位没有定期与供应商对账 C . 应付账款存在借方余额 D . 审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑 E . 应付账款余额的账龄较长

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• 审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠25万元账款进行函证。Y公司回函称已与9月份预付货款30万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查，如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账款为

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• 应收账款函证样本应由注册会计师和被审计单位共同商定,并由被审计单位的职员负责寄出询证函。（)

  是 否

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• （多选）影响应收账款函证范围和对象的因素包括（）。 A.应收账款在全部资产中的重要程度 B.被审计单位内部控制的有效性 C.以前期间的函证结果 D.函证的方式是积极式函证还是消极式函证

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• 询证函回函业务是指我行接受（）委托，对《银行询证函》中所载事项进行调查核实，并以《资信证明书》或《银行询证函》原件的形式，向被函证单位指定的函证单位进行回函

  A．委托人 B．被委托人 C．收款人 D．付款人

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• ABC会计师事务所负责审计甲公司2018年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元，明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下：（1）因为被询证者是M被审计单位的关联方，注册会计师认为其回复的可靠性会降低，在函证的基础上还实施了其他的审计程序。（2）审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司

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• 10、10.如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，审计人员应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，审计人员应当实施（）。

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• 会计师事务所对被审计单位开户行的回函真实性存有疑虑或开户行未对全部函证事项及时回函的情况下，可向开户行的上级行反映投诉，上级行应督促开户行积极配合办理，但不可由上级行直接办理（）

  是 否

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