-
下列关于审计风险的说法，正确的有（）
A . 审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发
B . 审计风险不可以控制
C . 审计风险具有潜在性
D . 审计风险是客观存在的
E . 审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险
-
下列关于风险评估和审计计划的说法中，不正确的有（ ）
A . 注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，不能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
B . 如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序
C . 评估重大错报风险，是一个不能变动的过程，一旦得出结论，不能更改
D . 了解被审计单位及其环境，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
-
下列关于资本资产定价模型中市场风险溢价的说法中，不正确的有（）。
A . 市场风险溢价是当前资本市场中权益市场平均收益率与无风险资产平均收益率之差
B . 几何平均法得出的预期风险溢价，一般情况下比算术平均法要高一些
C . 计算市场风险溢价的时候，应该选择较长期间的数据进行估计
D . 就特定股票而言，由于权益市场平均收益率是一定的，所以选择不同的方法计算出来的风险溢价差距并不大
-
下列关于针对特别风险拟实施的进一步审计程序的说法，不恰当的有（）。
A . 实施控制测试和实质性程序
B . 实施细节测试和实质性分析程序
C . 仅实施控制测试
D . 仅实施实质性分析程序
-
下列关于审计风险准则的说法中，不正确的是（）。
A . 审计风险准则要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境
B . 审计风险准则要求注册会计师在评估重大错报风险之前都要实施风险评估程序
C . 审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
D . 审计准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩
-
关于审计风险模型中其各要素，下列说法中，不正确的是（）。
A . 审计风险是预先设定的
B . 重大错报风险是评估的
C . 审计风险是注册会计师审计前面临的
D . 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
-
下列关于“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”的说法中正确的有（）。
A . A、在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过了解和实施控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取综合性方案实施进一步审计程序
B . B、计划的保证水平越高，对有关控制运行有效性的审计证据的可靠性要求越高。当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
C . C、在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过实施了解和控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取实质性方案实施进一步审计程序
D . D、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，注册会计师应当采取总体应对措施
-
关于注册会计师在财务报表审计中对期后事项的责任，下列说法中不正确的有（ ）。
A . 注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
B . 在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
C . 在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
D . 在审计报告日后，如果知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，注册会计师应当与管理层和治理层（如适用）讨论该事项，确定财务报表是否需要修改，如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项
-
以下关于风险导向审计的说法中，正确的有（）
A . 从理论上解决了审计抽样的随意性和审计资源的分配问题
B . 不再依赖控制测试，而是主要以实质性程序获取审计证据
C . 风险导向审计扩大了考虑审计的风险所涉及的范围，有利于降低审计风险
D . 风险导向审计方法以审计风险模型分析为基础
-
下列关于审计风险的说法中。正确的是（）
A . 固有风险与检查风险成正比
B . 控制风险与固有风险成反比
C . 审计风险是客观存在的。因此是不可控的
D . 内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低
E . 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
-
下列关于针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序的说法中，不正确的是（）。
A . 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
B . 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
C . 在进一步审计程序的性质、时间安排和范围中，性质是最重要的
D . 不论是人工控制还是自动化控制，注册会计师所设计的进一步审计程序是一致的
-
下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。
A . 客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断
B . 诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是
C . 内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
D . 专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教育
-
下列关于审计风险的表述中，正确的有（）。
A . 当注册会计师获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平时，就获取了合理保证
B . 审计风险指的是注册会计师执行业务的法律后果
C . 审计风险取决于评估的认定层次的重大错报风险和检查风险
D . 审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
-
下面关于风险导向审计的说法中，正确的有（）
A . 审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B . 审计风险模型的出现，从理论上解决了采用抽样审计的随意性
C . 检查风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生重大错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性
D . 最初开发的审计风险模型是审计风险（AR）＝固有风险（IR）×控制风险（CR）×检查风险（DR）
-
关于审计风险模型下列说法中正确的有（）
A . 控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性
B . 审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
C . 固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
D . 检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险
-
下列关于非抽样风险和抽样风险的说法中，不正确的有（ ）。
A . 抽样风险是由抽样引起的，与样本规模和抽样方法相关
B . 非抽样风险是由人为错误造成的，不能防范
C . 在细节测试中，注册会计师对误拒风险的关注程度更高
D . 只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在
-
下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中正确的有（）。
A . A、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系
B . B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系
C . C、重要性和审计证据之间成反向变动关系
D . D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系
-
下列关于风险基础审计的说法中，正确的有（）
A . 内部控制越有效，控制风险越低
B . 当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据
C . 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少
D . 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多
E . 固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低
-
重大错报风险是审计风险的组成部分，下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。
-
下列关于战略审计的说法不正确的有
A.对利润战略主要审查该战略的提出和进行是否发生在公司产品或市场发展的成熟阶段
B.对退出战略主要审查该战略的提出和进行是否发生在公司万不得已时，公司是否削减费用、减少资金投放、削减产品、进行清理
C.对转移战略主要审查该战略的提出和进行是否发生在公司产品和市场的衰退时期
D.对集中战略主要审查该战略的提出和进行是否发生在公司产品或市场发展成熟阶段及开始成长阶段
-
下列关于银行存款审计的说法中,不正确的有( )。
-
下列有关审计风险的说法中正确的有（）。
A．可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
B．重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
C．认定层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
D．注册会计师可以通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平
-
下列关于信用风险预期损失的说法中,不正确的有()。
A．商业银行没有预计到的损失
B．代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失预期损失
C．预期损失率=资产风险敞口×100%
D．代表大量贷款或交易组合过去一段时期的平均损失
E．是指信用风险损失分布的数学期望
-
在利用组成部分注册会计师的工作对被审计单位集团财务报表进行审计时，关于集团项目组面临的审计风险，以下说法中正确的有（）
A．为获取充分、适当的审计证据将被审计单位集团财务报表的审计风险降至可接受的低水平，集团项目组必须要参与组成部分注册会计师的工作
B．注册会计师参与组成部分注册会计师工作的程度通常取决于组成部分的重要性、已识别的被审计单位集团财务报表的重大错报风险以及集团项目组对组成部分注册会计师的了解
C．集团项目组与组成部分注册会计师共同对被审计单位财务报表所发表的审计意见承担责任
D．财务报表组成部分存在重大错报（这一错报将导致被审计单位集团财务报表的重大错报），而负责对该组成部分进行审计的组成部分注册会计师未能发现，且集团项目组也未能发现的风险
