注册会计师计划检查一个20张支票的样本,以了解其是否按照被审计单位的内部控制制度所规定的那样进行会签。在20张支票中发现有一张支票丢失,注册会计师应当考虑这个局限性的原因,下列各项中,同时需要做的是()。
相似题目
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注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证编号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号应为()。
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注册会计师希望从2000张编号为2001~4000的支票中抽取20张进行审计,随机确定的抽样起点为2020,采用系统选样法,抽取到的第16个样本号为()。
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注册会计师采用系统选样法从10000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证编号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号为()。
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注册会计师希望从2000张编号为0001~2000的支票中抽取20张进行审计,随机确定的抽样起点为1000,采用系统选样法下,抽取到的第8个样本号为()。
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为了估计差错率,需要从10000张验收报告单中抽取样本。由于250个样本规模可以满足精确性和可信赖程度的要求,因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样,注册会计师在1至40中随机抽取一个号码,然后选取其后的第40项。下列说法中正确的是()。
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在审计A公司财务报表的列报披露时,甲注册会计师详细检查了关联方及其交易,以验证其在财务报表中是否得到充分披露,与之最相关的认定是()。
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甲注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取80张进行审计,随机确定的抽样起点为180,采用系统抽样法下,确定的样本号有()。
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注册会计师应当以()计划和执行鉴证业务,获取有关鉴证对象信息是否不存在重大错报的充分、适当的证据。
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C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表,于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制: (1)询问Y公司有关人员,并查阅相关内部控制文件; (2)检查内部控制生成的文件和记录。 要求:
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注册会计师设计的样本是否合理,将直接影响所选取的样本的质量。
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通过对存货与仓储循环内部控制的了解,注册会计师可据此初步判断其是否可以信赖,如果可以信赖,则可不用进一步测试其可靠性。
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为了确保银行存款收付的正确截止,注册会计师应当确定个银行账户的第一张支票的号码,同时查实该号码之前的所有支票均已开出。
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在了解内部审计并对其进行评估时,影响注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用程度的因素包括()。
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注册会计师采用系统选样法从10 000张凭证中选取250张作为样本,确定随机起点为凭证号的第18号,则抽取的第5张凭证的编号应为( )号。
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在计划审计工作时,注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并应当在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平,即首先为财务报表层次确定重要性水平,以发现在金额上重大的错报。
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如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据,注册会计师应当通过获取这些控制在以前审计后是否发生重大变化的审计证据,确定以前审计获取的审计证据是否与本期审计持续相关。注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序,获取这些控制是否发生重大变化的审计证据,以确认对这些控制的了解,并根据下列情况作出不同处理,说法正确的有()
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C注册会计师欲从9张销售发票组成的总体中选择4张进行测试,已知9张发票总额为5000元,总体项目单位的累计金额表如下:<img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/1233001-1236000/1235908/ct_cjzksjm_cjzksjchoosez4_00508(20106).jpg' />C注册会计师采用系统选样法选择样本计算的样本间隔是1250元(5000/4=1250),确定选样起点是500,则选出的4张销售发票是()。
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在了解内部审计并对其进行评估时,注册会计师应当考虑下列()重要因素,对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度。
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A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。在针对银行存款余额调节表审查时,A注册会计师决定采用统计抽样方法实施控制测试,以获取该控制活动全年运行是否有效的审计证据。A注册会计师发现甲公司本年度银行存款账户数为80个,甲公司财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。相关事项如下: (1)A注册会计师计算了各银行存款账户在2012年12月31日余额的平均值,作为确定 样本规模的一个因素。 (2)在对选取的样本项目进行检查时,A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳员代为编制,A注册会计师复核后发现该表编制正确,未将其视为内部控制缺陷。 (3)在对选取的样本项目进行检查后,A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。 (4)假设A注册会计‘师确定的可接受的信赖过度风险为10%,样本规模为60,可容忍偏差率是7%。测试样本后,发现0例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“0”时,控制测试的风险系数为“2.3”,计算请保留到百分比的小数点后两位。 (5)假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%,样本规模为55,可容忍偏差率是7%。测试样本后,发现2例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“2”时,控制测试的风险系数为“5.3”,计算请保留到百分比的小数点后两位。 要求: (1)计算确定总体规模,并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时,总体规模对样本规模的影响。 (2)针对事项(1)至(3),假设上述事项互不关联,逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确,简要说明理由。 (3)针对事项(4),计算总体偏差率上限,并说明该控制运行是否有效。 (4)针对事项(5),计算总体偏差率上限,并说明该控制运行是否有效,如果无效,后期审计计划是否需要修改,如何修改。
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注册会计师应当以()计划和执行鉴证业务,获取有关鉴证对象信息是否不存在重大错报的充分.适当的证据。
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F注册会计师负责对乙公司2009年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时,F注册会计师遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。F注册会计师对乙公司2009年的10000张销售发票的赊销批准情况进行控制测试。F注册会计师在设计样本时,在有不超过7%的销售发票缺乏批准手续的情况下对内部控制信赖过度风险为1% (置信水平为99%),F注册会计师根据以前的经验估计大约有2.5%的发票缺乏批准手续程序,在对一个200张发票组成的样本进行检验后发现其中有 7张发票缺乏批准手续程序,F注册会计师评估的偏差率上限定为8%。F注册会计师评价对样本的测试结果后决定提高原来对信赖过度风险评估水平(原来评估的为1%),这是因为()。
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注册会计师丁琳是甲公司2013年度财务报表审计业务的项目合伙人。在制订具体审计计划时,注册会计师丁琳需要了解甲公司的内部控制,以评估重大错报风险,进而针对评估结果设计进一步审计程序,相关情况如下:(1)在确定了解甲公司及其环境的具体内容时,根据财务负责人介绍的具体情况,注册会计师丁琳决定仅了解甲公司的内部控制。(2)注册会计师丁琳认为不必对内部控制进行系统、全面的了解,选择性的了解甲公司与审计相关
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A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解甲公司内部控制后,A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试,部分做法摘录如下: (1)为测试20×8年度信用审核控制是否有效运行,将20×8年1月1日至ll月30日期间的所有销售单界定为测试总体。 (2)为测试20×8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行,将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。 (3)在使用随机数表选取样本项目时,由于所选中的1张凭证已经丢失,无法测试,直接用随机数表另选1张凭证代替。 (4)在对存货验收控制进行测试时,确定样本规模为60,测试后发现3例偏差。在此情况下,推断20×8年度该项控制偏差率的最佳估计为5%。 (5)在上述第(4)项的基础上,A注册会计师确定的信赖过度风险为5%,可容忍偏差率为7%。由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率,认定该项控制运行有效。 (注:信赖过度风险为5%时,样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7.8)。
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分析题8.1 A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。甲公司财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性。相关事项如下: 1.A注册会计师计算了各银行存款账户在20×8年12月31日余额的标准差,作为确定样本规模的一个因素。 2.在确定样本规模后,A注册会计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小,A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。 3.在对选取的样本项目进行检查时,A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳I代为编制,A注册会计师复核后发现该表编制正确,不将其视为控制偏差。 4.在对选取的样本项目进行检查后,A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。 5.假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度