进口关税、增值税是进口设备重置成本中的重要组成部分。

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• 国内某公司的记账本位币为人民币，属于增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为17%。2017年5月12日，从国外购入某原材料共计200万欧元（不含增值税），当日的即期汇率为1欧元=7.6元人民币，按照规定计算应缴纳的进口关税为152万元人民币，支付的进口增值税税额为284.24万元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付，该公司购入原材料的成本为（）万元人民币。

  A . 1672 B . 1520 C . 1804.24 D . 1956.24

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• 进口设备重置成本进口从属费用包括（）。

  A . 海运费 B . 进口关税 C . 增值税 D . 银行财务费用 E . 外贸手续费

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• 某工业建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费费率为0.5%，外贸手续费费率为1.5%，进口关税税率为22%，增值税税率为17%，美元对人民币汇率为1：6.3，则该设备应缴纳的增值税为（）万元人民币。进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税增值税基本税率为17%。消费税：对部分进口产品

  A . 282.20 B . 261.32 C . 349.93 D . 41.48

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• 利用国产替代设备的重置成本推算进口设备重置成本的前提条件是（）。

  A . 无进日设备的现行CIF B . 关税税率变化很大 C . 无国外替代设备的现行FOB D . 外汇汇率变化很大 E . 增值税税率变化很大

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• 一般纳税企业进口原材料支付的关税、消费税计入存货成本，增值税不计入存货成本；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。(　　)

  A . 正确 B . 错误

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• 进口机器设备重置成本中的从属费用包括（）。

  A . 关税 B . 离岸价 C . 公司代理手续费 D . 国外运费 E . 消费税

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• 进口关税、增值税是进口设备重置成本中的直接费用。

  A . 正确 B . 错误

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• 某外贸企业从美国进口甲商品，FOB价格30000美元，为甲商品支付国外运费1500美元，保险费300美元；支付甲商品进口关税53678元，增值税额46967元；支付甲商品国内运杂费1500元。（假设均以1美元=7元人民币来折算）。该商品进口成本为（）元。

  A . 293678 B . 277778 C . 324745 D . 323245

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• 国内某公司的记账本位币为人民币，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年5月12日，从国外购入某原材料共计200万欧元，当日的即期汇率为1欧元=7.6元人民币，按照规定计算应缴纳的进口关税为152万元人民币，支付的进口增值税税额为284.24万元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付，该企业购入原材料的成本为（）万元人民币。

  A . 1672 B . 1520 C . 1804.24 D . 1956.24

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• 不包含在进口设备重置成本中的直接构成费用是（）

  A . 进口关税 B . 银行手续费 C . 运杂费 D . 资金成本

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• 某进口设备的离岸价为30万美元，到岸价为32万美元，关税税率为16％，银行财务费率为0.4％，外贸手续费率为1％，如果不再考虑其他因素，该设备重置成本最接近于（）万美元。

  A . 42.86 B . 37.56 C . 43.87 D . 45.07

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• 一般纳税人企业购入材料时支付的增值税进项税额和进口关税均应计入采购成本。（）

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• 进口货物应纳增值税组成计税价格＝关税完税价格（离岸价）＋关税和消费税。（）

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• 购入材料时支付的增值税进项税和进口关税均应计入采购成本。（）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 运用价格指数法估测进口大型设备的重置成本时，对支付外汇部分和人民币部分，应分别按设备生产国和我国相关时期的价格变动率或价格变动指数分别调整求取。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元，已知增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额是（）万元

  A．11.9 B．17.51 C．17.6 D．13.09

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• 进口货物应纳增值税组成计税价格=关税完税价格（离岸价)＋关税和消费税。（)

  进口货物应纳增值税组成计税价格=关税完税价格(离岸价)+关税和消费税。() 参考答案：错误

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• 进口机器设备中，消费税的计税基数是（)。A.关税完税价+关税B.关税完税价+关税+增值税C.FOB+关税D

  进口机器设备中，消费税的计税基数是()。 A.关税完税价+关税 B.关税完税价+关税+增值税 C.FOB+关税 D.CIF+关税+增值税

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• 某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。（2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。（3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。（4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。（5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。（6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：2016年10月该企业进口高档化妆品应纳进口关税（）万元。

  A．13.80 B．14.00 C．14.40 D．14.60

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• 运用价格指数法估测进口大型设备的重置成本时，对支付外汇部分和人民币部分，应分别按设备生产国和运用价格指数法估测进口大型设备的重置成本时，对支付外汇部分和人民币部分，应分别按设备生产国和我国相关时期的价格变动率或价格变动指数分别调整求取。 （）

  A．正确 B．错误

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• 有色金属（）成本=（LME3个月期货价格+现货升贴水+到岸升水）*（1+进口关税率）*（1+增值税率）*汇率+杂费。

  A．出口 B．进口 C．加工 D．生产

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• 111、购入材料时支付的增值税进项税额和进口关税均应计入采购成本。

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• 无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，它们的外购材料的成本均包括买价、运杂费和进口关税以及增值税进项税额等。

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• 某企业从国外进口一批应税消费品，该商品价款为18000元，不考虑进口关税，假定该商品适用的消费税税率为10%，增值税税率为13%，另承担材料运费3000元（不考虑相关税费）、装卸费500元和保险费1000元，验收入库后的整理挑选费200元。该批商品的入库成本是（）

  A．24136.36元 B．24300元 C．24500元 D．24700元

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