在审计过程中，注册会计师实施下列哪些审计程序可能识别出关联方交易的存在（）。

相似题目

• 注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安棑和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，错误的是（ ）

  A . 对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将订购单的日期或其唯一编号作为主要识别特征 B . 对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有会计分录作为主要识别特征 C . 对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D . 对询问程序，注册会计师可以以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

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• A注册会计师在对东方公司20×9年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与财务信息虚假报告相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有()

  A . 于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况 B . 按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入 C . 通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议 D . 按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号

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• 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()。

  A . 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试 B . 实质性分析程序 C . 风险评估程序 D . 当控制的运行留下轨迹时的控制测试

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• 注册会计师应当针对识别和评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。下列关于实质性程序获取的审计证据与其实现的审计目的的说法中，不恰当的是（）。

  A . 检查账面记录，其目的是对财务报表所包含信息进行验证 B . 检查有形资产，其目的是证实有形资产是否存在及其状态 C . 函证应收账款，其目的是证实被审计单位账面已记录的应收账款计价是否正确 D . 重新计算固定资产折旧，其目的是验证被审计单位已经计算并确认的固定资产折旧金额是否正确

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• 审计计划阶段实施分析程序有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，识别可能存在重大错报的特定领域。

  A . 正确 B . 错误

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• 在审计过程中，下列不属于注册会计师为识别出关联方存在审计程序的是（）

  A . A、通过执行交易和余额的细节测试，发现的异常交易 B . B、询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方 C . C、复核被审计单位识别关联方的程序 D . D、询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系

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• 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有（）。

  A . 识别被审计单位的所以经营风险 B . 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 C . 考虑识别的错报风险是否重大 D . 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

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• 乙注册会计师负责ABC公司财务报表审计业务，在风险评估过程中，乙注册会计师认为甲公司管理层面临盈利指标的压力而可能提前确认收入。对此，乙注册会计师拟实施的下列进一步审计程序中，正确的是（ ）

  A . 如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，只需要在期中实施控制测试 B . 如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，可以利用上期和期中控制测试的审计证据 C . 如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，所获取的审计证据必须来自当年的控制测试 D . 注册会计师必须测试针对该风险的控制，以确定实质性程序的性质、时间安排和范围

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• 在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有()

  A . A．识别甲公司的所有经营风险 B . B．考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 C . C．考虑识别的错报风险是否重大 D . D．将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

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• 下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有()

  A . 考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 B . 将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C . 在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报 D . 考虑识别的风险是否重大

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• 在针对特别风险计划实施进一步审计程序时，下列方法中，注册会计师可能采取的做法有( )。

  A . 仅实施控制测试 B . 仅实施实质性分析程序 C . 实施控制测试和实质性程序 D . 实施细节测试和实质性分析程序

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• 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序不包括（）。

  A . 识别被审计单位的所有经营风险 B . 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 C . 考虑识别的错报风险是否重大 D . 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

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• 在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应记录测试的特定项目或事项的识别特征。如在对被审单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师一般不可能以（）作为测试订购单的识别特征。

  A . 订购单中记录的采购项目 B . 订购单中记录的采购金额 C . 订购单的编号 D . 订购单的供货商

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• 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()

  A . 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试 B . 实质性分析程序 C . 风险评估程序 D . 当控制的运行留下轨迹时的控制测试

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• 注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，正确的是（）。

  A、对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C、对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征

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• 虽然在期末实施审计程序在很多情况下非常必要，但仍不排除注册会计师在期中实施审计程序可能发挥的积极作用。下列关于注册会计师在期中实施审计程序的说法中恰当的是（ ）

  A . 如果在期中实施控制测试，注册会计师可以测试被审计单位对控制的监督以获取审计证据，将控制在期中运行有效性的审计证据延伸至期末 B . 对收入的截止认定和未决诉讼，注册会计师只需要在期中做测试 C . 为获得资产负债表日的存货余额证据，注册会计师可在期中实施存货监盘等相关审计程序 D . 当注册会计师在了解被审计单位内部控制时，发现被审计单位财务总监贪污收到的款项，确认货币资金项目存在错报，注册会计师应当实施期中测试，针对剩余期间实施进一步的实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末

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• 在审计过程中，下列不属于注册会计师为识别出关联方存在审计程序的是（）。

  A . A、通过执行交易和余额的细节测试，发现的异常交易 B . B、询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方 C . C、复核被审计单位识别关联方的程序 D . D、询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系

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• 在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有（）

  A．识别被审计单位的所有经营风险 B．考虑识别的错报风险是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定 C．将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D．考虑发生错报的可能性，但无须评价潜在的错报的影响

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• 注册会计师在针对会计估计实施审计程序的过程中，下列有关评价管理层使用的假设的说法中，正确的是有（）。

  A．注册会计师对管理层使用的假设的评价，仅以其在审计时可获得的信息为基础 B．针对管理层假设而实施审计程序既是为了财务报表审计的目的，同时也是为了针对假设本身发表意见 C．在评价管理层使用的假设的合理性时，注册会计师可能需要考虑假设是否相互依赖且具有内在一致性 D．当存在不可观察到的输入数据时，注册会计师需要在评价假设时结合审计准则提出的其他应对措施，以获取充分、适当的审计证据

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• 丙注册会计师是X上市公司2006年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。助理人员应当实施哪些专门审计程序以识别关联方交易()。

  A．查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录，询问x公司管理层或与其讨论有关重大交易的授权情况 B．查阅会计记录中数额较大的、异常的及不经常发生的交易或余额，尤其是资产负债表日前后确认的交易 C．了解X公司与其主要顾客、供应商和债权人、债务人的交易性质与范围 D．审阅有关存款、借款的询证函和贷款证，检查是否存在担保关系

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• A注册会计师在审计甲公司2015年财务报表，在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有()。

  A．评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关 B．考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 C．考虑识别的错报风险是否重大 D．将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

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• 在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过（)降低审计风险。

  A．扩大审计程序的范围，以降低审计风险 B．发表保留意见 C．发表带强调事项段的无保留意见 D．实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表

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• 注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安棑和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，恰当的是（）

  A．对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将订购单的日期或其唯一编号作为识别特征 B．对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目为主要识别特征 C．对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D．对询问程序，注册会计师可以以被询问人的职位作为识别特征

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• A注册会计师负责对甲公司2018年度的财务报表进行审计。根据审计准则的规定，A注册会计师在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列作法不正确的是（）

  A．对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征 B．对甲公司应收账款采用函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上这一金额 C．甲公司的发运单是连续编号的，测试的发运单的识别特征可以是从第12345号发运凭证开始，系统每隔125号抽取发运单 D．A注册会计师需要对甲公司的采购人员询问采购过程中的内部控制，则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

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