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下列关于货币单元抽样中考虑抽样风险，计算总体错报上限的说法中，正确的有（）。
A . 如果在样本中没有发现错报，总体错报的上限=保证系数×选样间隔
B . 如果在样本（排除账面金额大于或等于选样间隔的逻辑单元）中发现了错报百分比为100％的错报，总体错报的上限=保证系数×选样间隔
C . 如果在账面金额大于或等于选样间隔的逻辑单元中发现了错报，无论该错报的百分比是否为100％，总体错报的上限=事实错报+基本精确度
D . 如果在样本（排除账面金额大于或等于选样间隔的逻辑单元）中发现了错报百分比低于100％的错报，总体错报的上限=推断错报×保证系数的增量
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下列有关货币单元抽样的说法中，不正确的有（）。
A . 在货币单元抽样法下每个抽样单元被选中的机会相同
B . 货币单元抽样有助于注册会计师将审计重点放在较大的余额或交易上
C . 当总体错报数量增加时。样本规模可能小于传统变量抽样的规模
D . 被审计项目金额的变异性越高，则货币单元抽样中确定的样本规模越大
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下列有关审计抽样的说法中，恰当的有()。
A . 只要进行抽样，就会存在抽样风险
B . 注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法
C . 非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制
D . 一般情况下，属性抽样适用于控制测试;变量抽样适用于细节测试
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针对项目合伙人的复核，以下说法中，恰当的有（）。
A . 项目合伙人在审计过程的适当阶段及时实施复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到及时满意的解决
B . 项目合伙人复核的内容包括对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项、特别风险以及项目合伙人认为重要的其他领域
C . 项目合伙人无需复核所有审计工作底稿
D . 在审计报告日后，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告
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以下针对注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，恰当的有(
)。
A . 如已证实期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制
B . 如前后两期控制执行人员不同，本期审计中不能利用前期测试获得的证据
C . 如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果
D . 如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，可直接信赖该项控制
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针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
A . 识别和评估财务报表重大错报风险
B . 评估特别风险
C . 评估审计风险
D . 评估舞弊风险
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针对未更正错报，以下说法中，不恰当的有（）。
A . 注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，出具非无保留意见的审计报告
B . 即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需要对未更正错报的影响形成结论
C . 即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需在审计报告意见段后增加其他事项段
D . 注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，形成对这些未更正错报的结论
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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针对项目质量控制复核时间，以下说法中，恰当的有（）。
A . 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
B . 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告
C . 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核
D . 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决
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下列有关抽样单元的表述中，恰当的有（）。
A . 在控制测试中，抽样单元通常指控制活动流程
B . 抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录
C . 可能为每个货币单位
D . 在细节测试中，抽样单元就是指认定层次的错报金额单位元
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针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告
B . 注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C . 注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责
D . 注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
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在采用非统计抽样方法对总金额为8000万元且包含800个抽样单元的营业成本总体实施细节测试时，注册会计师确定的样本规模为100,样本账面金额为1000万元，样本错报为10万元。针对所述情况，下列说法中，恰当的有（
）
A . 注册会计师应分析用差异法还是比率法估计总体错报更适当
B . 如果采用差异法，则估计的总体错报为80万元
C . 采用不同的方法估计总体错报，得到不同的总体错报估计额
D . 如果采用比率法，则估计的总体错报为80万元
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针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B . 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
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下列关于审计抽样的说法中，恰当的有（）。
A . 审计抽样不适用于风险评估程序
B . 在实施实质性分析程序时，不宜使用审计抽样
C . 在统计抽样中，注册会计师无需进行职业判断
D . 在控制测试中使用审计抽样需要考虑对总体分层
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针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列有关PPS抽样的说法中，不恰当的有（）。
A . A、运用PPS抽样时，在未获得完整的总体之前，不能开始选取样本
B . B、运用PPS抽样时，在未获得完整的总体之前，可以开始选取样本
C . C、在PPS抽样下，总体中的每个项目被选中的概率是均等的
D . D、在PPS抽样下，注册会计师无需对总体进行分层
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针对传统变量抽样的优缺点，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在传统变量抽样中确定样本规模时，注册会计师需要估计总体特征的标准差
B . 对负余额项目的选取，传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑
C . 注册会计师关注总体的低估时，使用传统变量抽样比货币单元抽样更合适
D . 如果几乎不存在错报，传统变量抽样中的均值法和差异法将无法使用
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针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
A . 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B . 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C . 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D . 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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以下针对社会审计，说法不恰当的有（）
A．会计师事务应当在各自的管辖范围内执业
B．社会审计组织实行有偿服务，自收自支
C．如发现委托发提供虚假资料或者有违纪行为，应当在审计报告中提出
D．对委托人示意作不实或者不当证明的，应当在审计报告中提出
E．法律责任包括行政责任和民事责任，不包括刑事责任
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针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（）
A．企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账
B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C．对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度
D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
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以下针对存货监盘，说法不恰当的有（）
A．为了验证盘点记录的正确性，审计人员可以直接复点一部分材料
B．代管、代销、代加工的存货应当包括在监盘范围内
C．对于产权不明确的存货，应当剔除，不包括在监盘范围内
D．监盘过程中，审计人员应该关注有无过期、失效、毁损或材质下降的情况
E．同一类型的存货在不同时间分别进行盘点后应进行加总
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以下针对抽样风险，说法正确的有（）
A．信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性
B．信赖过度风险是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性
C．误拒风险指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性
D．误受风险指抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性
E．信赖不足风险和误受风险会影响审计的效率
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以下针对利用上期审计时运用实质性程序获取的证据的相关说法中，恰当的有（）
A．前期运用实质性程序获取的证据在证实本期财务存在重大错报时更具说服力
B．如以前获取的审计证据及相关的事项未发生重大变动，这些证据可能作为本期的有效审计证据
C．基于交易、事项的一贯性，前期运用实质性程序获取的证据在本期具有同等效力
D．如拟利用以前获取的证据，应在本期实施审计程序，确定证据具有持续的相关性
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A．定样本规模后，审计项目组认为，PPS抽样方法的抽样单元是货币单元，而实施审计测试需要针对应收账款明细账户实物单元。为了在选取样本时找到与被选中的特定货币单位相关联的明细账户实物单元，审计项目组逐项累计总体中所有项目的账面金额
B．项目组利用随机数法选取样本，在产生的随机数中，有三个随机数对应的是同一样本项目，审计项目组将这三个随机数视为1个样本项目
C．细账户选出，单独进行函证，并将其余的明细账户作为抽样总体
D．项目组利用PPS抽样测试应收账款完整性认定是否存在重大错报
此题为多项选择题。
