甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，开具了增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元。则甲企业上述业务实际应负担的增值税是（）万元。

甲企业为纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的增值税一般纳税人，2013年7月，该企业外购农产品50吨，直接销售5吨，该批农产品平均购买单价10万元，损耗率3%，当月销售自己使用过的包装物一批，取得含税收入58.5万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

某软件开发企业系一般纳税人，2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化改造后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付不含税运费5000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5％）

甲企业为增值税一般纳税人，以一个月为一期纳税，2013年3月销项税额为2000元，可以抵扣的进项税额为2200元，2月欠税总额200元，4月份，该企业销售货物取得不含税销售收入5000元，购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额340元，则甲企业4月应缴纳增值税（）元。

甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

位于甲省的某油气田企业为增值税一般纳税人，2013年5月到乙省为一油气田企业提供生产性劳务，取得不含税销售收入150万元。下列说法正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，2013年12月外购原材料A，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产品，销售免税甲产品取得销售收入25万元；外购原材料B，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元，将其全部领用生产免税乙产品和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入30万元，销售应税丙产品取得不含税收入70万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计金额9万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，2013年1月5日销售给乙公司一批商品，成本5000000元，售价为6000000元，增值税1020000元，约定乙公司于2013年3月25日支付货款。至2013年8月12日甲公司尚未收到货款，经过双方协商，乙公司以公允价值为6000000元的专利权抵偿全部债务，甲公司未计提坏账准备。假定不考虑其他因素，上述事项对甲公司2013年第三季度的利润总额影响金额是（）元。

某房地产开发公司（一般纳税人）5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套，《建筑工程施工许可证》开工日期为2015年6月30日，每套建筑面积120平米，每平米2500元（含税），采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米，每平米均价5000元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2014年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额320000元，销售其他产品取得不含税销售额150000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税20000元。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水，买价折合人民币（下同）为30000元，支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输及保险费2000元；海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行；国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额680元；当月销售货物取得不含税销售收入60000元；已知香水的关税税率为20%，消费税税率为30%。甲企业当月应缴纳增值税（）元。

甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月1日，甲公司对外赊销商品一批，售价为20000元（不含增值税），商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税），企业销售商品时代垫运杂费1000元，甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为（）元。

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元

某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2013年3月应纳增值税-90万元，出口自产货物免抵退税额121万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入80万元，其中技术咨询收人5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20万元。本月从一般纳税人手中购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额50万元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额18万元。该企业上述业务即征即退的增值税为（）万元。

北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公

甲房地产企业为增值税一般纳税人，2017年7月销售其开发商品房共收到含税价款1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，甲房地产企业选择简易办法计算增值税。2017年7月甲企业应缴纳增值税（）万元。

某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为13万元。()

某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为15万元。()

某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为21万元。()

某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为()万元。

（一）资料甲企业为增值税一般纳税人，2014年度至2016年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2014年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2014年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2014年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研