2019 年 9月某企业发生捐赠支出 8万元，非专利技术转让损失 20万元，补缴税款交纳税收滞纳金 3万元。不考虑其他因素，该企业 2019年 9月应记入“营业外支出”科目的金额是（）万元

企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

某小企业2×13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出——资本化支出”科目的金额应为（）万元。 

2012年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元。该企业2012年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。

某企业自行研发一项非专利技术，截至2018年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了研究阶段。从2018年4月1日开始进入开发阶段，截至2018年11月9日研发活动结束，非专利技术达到预定用途，共计发生研发支出1500万元（假定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用8年，采用直线法计提摊销预计预残值为零。则2018年对该非专利技术应计提的摊销为（）万元。

2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究指出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少（）万元。

2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少（）万元。

2018年3月某企业开始自行研发一项管理用非专利技术，至2018年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为560万元，累计开发支出为300万元（全部符合资本化条件）。该非专利技术预计使用10年，预计净残值为0，采用直线法计提摊销，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2018年度利润总额减少（）万元。

某小企业2×13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出——资本化支出”科目的金额应为（ ）万元。

某公司2010年至2011年研究和开发了一项新工艺作为非专利技术。2010年10月1日以前发生各项研究．调查．试验等费用200万元，2010年10．12月发生材料人工等各项支出100万元，在2010年9月30日，该公司已经可以证实该项新工艺开发成功并满足资本化确认标准。2011年1．6月又发生材料费用．直接参与开发人员的工资．场地设备等租金和注册费等支出400万元。2011年6月30日该项新工艺完成并达到预定可使用用途，企业应确认该无形资产()万元。

某企业 2020 年销售货物收入 1500 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收入 300万元，接受捐赠收入 100 万元，政府补助收入 50 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，广告费支出为52 万元。2019 年超标广告费 90 万元，则 2020 年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计（）万元

2014年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2014年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为560万元，累计开发支出为300万元(全部符合资本化条件)。该非专利技术使用寿命预计10年，预计净残值为0，采用直线法计提摊销，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2014年度利润总额减少()万元

2016年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2016年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，研究阶段共发生支出160万元，开发阶段共发生支出500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。假定不考虑其他因素，该项无形资产的入账价值为（）万元。

甲公司2018年2月开始研制一项新技术，2019年5月初研发成功，企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用180万元；开发过程发生工资费用200万元，材料费用500万元，发生的其他相关费用50万元，假定符合资本化条件的支出为600万元；申请专利时发生注册费等相关费用150万元。企业该项专利权的入账价值为（）

2019年某居民企业主营业务收入5000万元，投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用一共700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元，该企业当年无其他纳税调整事项，则2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元

2018年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产出售净损失8万元，对外捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元。不考虑其他因素，该企业2018年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元

A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计236.4万元。每台设备不含增值税市场售价为140万元。

2018年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，上述业务影响该企业2018年6月利润表的（）项目。

甲公司2009年初开始自行研究开发一项新专利技术，当年发生研究费用120万元、开发费用190万元（其中110万元符合资本化条件）；2010年年初至达到预定用途前发生开发支出220万元，2010年7月专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为企业带

选48、2013年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2013年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2013年度利润总额减少（）万元

甲公司2019年年初取得一项非专利技术，取得成本为1000万元，作为无形资产核算，对于该项非专利技术甲公司无法预测其给企业带来经济利益的期限。根据税法规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。2019年年末甲公司发现市场上已存在类似非专利技术所生产的产品，从而对甲公司产品的销售造成重大不利影响。甲公司预计将该非专利技术出售可获得价款600万，在处置过程中还将发生相关费用50万元；如果甲公司继续持有该

甲公司为居民企业，20 1 8年全年实现会计利润600万元，发生公益性捐赠支出50万元。甲公司在计算20 1 8年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（)。

某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元)，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额55万元，企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。

某居民企业2018年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元

2015年3月某企业开始自行研发一项非专利技术,至2015年12月31日研发成功并达到预定可使用状态,累计研究支出为160万元,累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2015年度利润总额减少（）万元