诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。

相似题目

• 某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。

  A . 未使用的房屋可计提折旧在税前扣除 B . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除 C . 企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除 D . 企业外购的商誉可通过摊销扣除 E . 各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

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• 现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

  A . 45日内 B . 2个月内 C . 4个月内 D . 5个月内

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• 某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。

  A . 借：在建工程300000贷：财务费用300000 B . 借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000 C . 借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000 D . 借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000 E . 借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000

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• 某外商投资企业向税务师咨询关于2014年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。

  A . 未使用的房屋可计提折旧在税前扣除 B . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除 C . 企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除 D . 企业外购的商誉可通过摊销扣除 E . 各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

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• A公司为XYZ会计师事务所常年审计客户，事务所继续接受委托审计其2009年度财务报表，在完成审计工作时，A公司所欠2008年度审计费用仍未支付，此时()。

  A . 会计师事务所应当要求A公司在2009年审计报告出具前付清2008年度的审计费用 B . 如果在2009年度审计报告出具后审计客户仍未支付2008年度审计费用，会计师事务所应当评价不利影响存在与否及其严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平 C . 不会对独立性产生影响 D . 如果A公司在出具2009年度审计报告之前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响

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• ABC会计师事务所接受委托审计丙公司2012年度财务报表，ABC会计师事务所为丙公司贷款提供担保，则（）。

  A . A、除非该贷款对ABC会计师事务所以及丙公司均不重大，否则将产生重大的自身利益不利影响，没有任何防范措施可以消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平 B . B、ABC会计师事务所不能承接该业务 C . C、如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平 D . D、如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于丙公司来说重大，则应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平

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• ABC会计师事务所接受委托，审计丙公司2013年度财务报表，下列情况不违反独立性原则的有（）。

  A . 鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股，每股市值1元 B . ABC会计师事务所高级管理人员三年前（非鉴证小组成员）曾经是丙公司的法律顾问 C . 鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的独立董事 D . 鉴证小组成员丁的大学校友（非同班同学，而且不常联络）是丙公司生产车间某生产小组组长

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• ABC会计师事务所接受委托，审计丙公司2015年度的财务报表，下列未违反独立性原则的是（　　）。

  A . 鉴证小组成员乙注册会计师的母亲是丙公司的董事 B . ABC事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问 C . 鉴证小组成员甲注册会计师的表姐拥有丙公司的200股普通股，每股市值1元 D . 鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长

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• 现行《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

  A . 45日内 B . 2个月内 C . 4个月内 D . 5个月内

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• ABC会计师事务所拟接受W公司委托审计其2009年度财务报表，在接受委托前与审计其2008年财务报表的EFG会计师事务所进行沟通，以下有关说法中不正确的是()

  A . ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间是否沟通应当视具体情况而定 B . ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间的沟通可以抑制W公司购买审计意见的企图，保护EFG会计师事务所的利益 C . 在进行必要沟通后，ABC会计师事务所应当对沟通结果进行评价 D . 沟通的目的是确定是否接受委托

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• 对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司2014年财务报表于2015年4月30日批准报出，2014年的所得税汇算清缴于2015年5月31日完成，所得税税率为25%。2015年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2014年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项200万元。甲公司在对外提供2014年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税款应做的会计处理为（　）。

  A . 确认2015年应交所得税200万元 B . 确认2015年递延收益200万元 C . 确认2015年营业外收入200万元 D . 直接调整2014年度财务报表相关项目的金额

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• ABC会计师事务所拟接受丁公司的委托，通过了解获知丁公司为小型企业，会计记录不完整，内部控制不存在或管理层缺乏诚信，可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑（）。

  A . A、在执行审计过程中多了解丁公司内部控制，并主要采取实质性程序予以应对风险 B . B、直接根据了解的情况，简要实施审计程序，并出具保留意见或无法表示意见的审计报告 C . C、拒绝接受委托 D . D、在审计业务约定书中详细说明注册会计师和被审计单位各自的责任

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• 甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元，至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

  A . 核定甲公司应纳税额 B . 采取税收保全措施 C . 采取税收强制执行措施 D . 对甲公司处以罚款

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• 各分行应于每年年度终了（）个月内，向所在地税务机关报送上一年度相关报表及缴纳汇算清缴所得税税款。

  A . A.3 B . B.4 C . C.5 D . D.6

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• .企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（　）

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• 某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为()。

  A．借：应付工资 100 贷：税后列支费甩 100 B．借：生产成本 12000 贷：应付工资 12000 C．借：留存利润 3000 贷：税后列支费用 3000 D．借：应付工资 100 贷：应交税金-代扣个人所得税 100 E．借：生产成本 9000 税后列支费用 3000 贷：应付工资 12000

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• 税务机关、企业在年度企业所得税汇算清缴时，应对结转以后年度抵免的境外所得税额分国别（地区)建立台账管理，准确填写（)抵免情况。

  A、当年 B、上一年 C、近三年 D、逐年

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• 国家税务总局要求各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于（）

  A．0.6 B．0.65 C．0.7 D．0.75

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• A企业注册资本为5000万元,2004年2月10日,甲企业向税务机关报送了该企业2003年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入净额为2500万元,减除有关的成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为625万元,应纳税所得额为625万元,税务机关委托某会计师事务所对A企业的所得税进行审计。该会计师事务所经查实发现以下事实:

  (1)2003年1月1日,A企业向其关联方B企业借款3750万元,借款期限为6个月,借款利息支出150万元,全部计入财务费用。 (2)2003年1月1日,A企业以借入资金1250万元向C企业投资,发生借款费用75万元,全部计入企业的经营性费用。 (3)业务招待费23.50万元。 (4)2003年6月1日通过国家机关向红十字会捐款125万元,计入企业的营业外支出。 (5)缴纳税收滞纳金25万元,计入营业外支出。 要求:计算A企业2003年度的应纳所得税额。

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• 2002年2月1日，某制药企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入10 000万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为2 000万元，应纳税所得额为2 000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出。

  (1) 支付某电视台广告费1 000万元。 (2) 支付业务宣传费500万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)。 (3) 非广告性质的赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部) 200万元。 (4) 缴纳工商部门的罚款100万元。 (5) 缴纳税收滞纳金和罚款100万元。 (6) 该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元。 (7) 在与乙公司的合同纠纷中败诉，支付违约金100万元、诉讼费10万元。 要求：根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定，计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。

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• 企业所得税年度汇算清缴时，其向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并结清应缴应退税款自年度终了后（）。

  A．30天内 B．三个月内 C．四个月内 D．五个月内

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• 某公司与一家税务师事务所签订了企业所得税汇算清缴鉴证合同，根据印花税有关规定，该合同应（）

  A．按加工承揽合同缴纳印花税 B．按技术咨询合同缴纳印花税 C．按购销合同缴纳印花税 D．无需缴纳印花税

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• 甲公司2012年财务报表于2013年4月30日批准报出,2012年的所得税汇算清缴于2013年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司2013年发生下列经济业务。2013年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2012年度已交所得税款的通知,5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2012年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认

  A．追溯调整了已对外报出的2012年度财务报表相关项目的金额 B．确认2013年递延收益720万元 C．确认2013年应交所得税720万元 D．确认2013年营业外收入720万元

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