某税务师事务所收到如下有关印花税的提问:（1）甲公司筹建- -座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同缴纳印花税，还是按固定资产采购合同缴纳印花税？（2）独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税？（3）乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税？（4）债权人与债务人达成债务重组协议，

相似题目

• 税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

  A . 以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B . 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税 C . 与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税 D . 与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税 E . 因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

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• 甲公司为境内上市公司，2015年发生的有关交易或事项包括：（1）接受母公司作为资本投入的资金1000万元；（2）享有联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额140万元；（3）收到税务部门返还的增值税税款1200万元；（4）收到政府对公司以前年度亏损补贴500万元。甲公司2015年对上述交易或事项会计处理错误的有（）。

  A . 收到政府亏损补贴500万元确认为当期营业外收入 B . 取得母公司1000万元投入资金确认为当期营业外收入 C . 收到税务部门返还的增值税税款1200万元确认为资本公积 D . 应享有联营企业140万元的可供出售金融资产公允价值增加额确认为当期投资收益

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• 2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（）。

  A . 7．5元 B . 8元 C . 9．5元 D . 12．5元

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• 计算题：甲公司2014年1月签订如下合同：与某企业签订了一项建筑安装合同，合同总价款5000万元，将甲公司将其中一部分工程分包出去，分包合同记载的金额为1000万元，与保险公司签订了一份财产保险合同，投保金额为500万元，支付保费20万元，计算甲公司应缴纳的印花税。

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• 2010年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，租期未定。签订合同时，预收租金8万元，双方已按定额贴花。9月份合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10万元。甲公司9月份应补缴印花税（）元。

  A . 100 B . 180 C . 175 D . 80

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• 甲公司为境内上市公司，2015年发生的有关交易或事项包括：(1)因增资取得母公司投入资金2000万元；(2)享有联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额300万元；(3)收到税务部门返还的增值税税款200万元；(4)收到政府对公司前期已发生亏损的补贴600万元。甲公司2015年对上述交易或事项会计处理正确的有(　　)。

  A . 收到返还的增值税税款200万元确认为资本公积 B . 收到政府亏损补贴600万元确认为当期营业外收入 C . 取得其母公司投入2000万元资金确认为股本及资本公积 D . 享有联营企业300万元的可供出售金融资产公允价值增加额确认为其他综合收益

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• 2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()

  A . 7.5元 B . 8元 C . 9.5元 D . 12.5元

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• 某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（）。

  A . 作为返利，进项税转出 B . 冲减财务费用 C . 作为延期付款利息，并入销售额征税 D . 作为存货跌价准备

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• 甲公司为境内上市公司，20×6年发生的有关交易或事项包括：(1)因增资取得母公司投入资金1 000万元;(2)享有联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额140万元;(3)收到税务部门返还的增值税款100万元;(4)收到政府对公司前期已发生亏损的补贴500万元。甲公司20×6年对上述交易或事项会计处理正确的有(　　)。

  A . 收到返还的增值税款100万元确认为资本公积 B . 收到政府亏损补贴500万元确认为当期营业外收入 C . 取得其母公司1 000万元投入资金确认为股本及资本公积 D . 应享有联营企业140万元的公允价值增加额确认为其他综合收益

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• 注册税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

  A．以产品换材料合同，仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税 B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税 C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税 D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税 E．已税合同金额发生增减时应当补退税

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• 2019年1月，甲公司将闲置仓库出租给乙公司，合同约定每月租金2000元，租期未定。签订合同时，预收租金1000元，双方已按定额贴花。7月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金13000元。甲公司7月份应补缴印花税（）

  A．9元 B．8元 C．9.5元 D．12.5元

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• 2009年成立的某建筑公司，涉及印花税的业务如下：(1)注册资本1000万元，资本公积200万元。公司当年启用设置账簿18本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本；(2)当年领受土地使用证正副本、营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证、商标注册证。当年11月营业执照正本被火灾烧毁，年末尚未重新办理；(3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元；(4)与建设方甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含建设方计算建筑公司2009年账薄应缴纳的印花税为()元。

  A．6940 B．6000 C．6090 D．6080

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• 甲公司为境内上市公司，20×6年发生的有关交易或事项包括：(1)接受母公司作为资本投入的资金1000万元;(2)享有联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额140万元;(3)收到税务部门返还的增值税款1200万元;(4)收到政府对公司以前年度亏损补贴500万元。甲公司20×6年对上述交易或事项会计处理错误的有（）。

  A．收到政府亏损补贴500万元确认为当期营业外收入 B．取得母公司1000万元投入资金确认为当期营业外收入 C．收到税务部门返还的增值税款1200万元确认为资本公积 D．应享有联营企业140万元的公允价值增加额确认为当期投资收益

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• 某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

  （1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。业务（3）办公楼2014年应纳房产税（）万元。 A．5.62 B． 5.12 C． 5.58 D． 5.16

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• 甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：（1）国债利息收入 40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠 10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，

  A．直接向某养老院捐赠10万元 B．国债利息收入40万元 C．向市场监督管理部门缴纳罚款6万元 D．从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

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• 20×2年4月，某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

  资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。 (2)为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。 (3)3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理。 (4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。 资料2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。 资料3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序： (1)4月l6日临近下班时进行监盘。 (2)事先未通知财务部门。 (3)要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。 (4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。 资料4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现： (1)4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元。 (2)审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。 资料5：审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。 1“资料1”中，违反内部控制相关要求的有() A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务 B.会计主管定期编制银行存款余额调节表 C.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录 D.支票和印章由出纳员统一保管 2.“资料4”中，该公司4月16日现金日记账余额应是() A.2843.30元 B.2243.30元 C.7693.30元 D.12543.30元 3.“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是() A.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表 B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析 C.重新调查了解相关内部控制 D.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核

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• 某公司与一家税务师事务所签订了企业所得税汇算清缴鉴证合同，根据印花税有关规定，该合同应（）

  A．按加工承揽合同缴纳印花税 B．按技术咨询合同缴纳印花税 C．按购销合同缴纳印花税 D．无需缴纳印花税

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• 93.甲公司2016年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼

  A．0.84 B．1.64 C．0.78 D．1.85

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• 甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：（1）国债利息收入 40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠 10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税

  A．纳税调增23.2万元 B．纳税调减23.2万元 C．纳税调减20万元 D．纳税调增20万元

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• 甲公司2012年财务报表于2013年4月30日批准报出,2012年的所得税汇算清缴于2013年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司2013年发生下列经济业务。2013年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2012年度已交所得税款的通知,5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2012年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认

  A．追溯调整了已对外报出的2012年度财务报表相关项目的金额 B．确认2013年递延收益720万元 C．确认2013年应交所得税720万元 D．确认2013年营业外收入720万元

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• 2012年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花。6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税（）元

  A．13 B．18 C．5 D．0

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• 2013年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（）元。

  A．7.5 B．8 C．9.5 D．12.5

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• MK会计师事务所的M注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证有关的部分内容摘录如下：（1）为了给存货监盘留出足够的时间，M注册会计师在2018年12月25日对应收账户余额实施了函证程序，认为获取了期末余额相关的充分、适当的审计证据。（2）甲公司以现销业务为主，仅有少量的应收账款且金额较小，M注册会计师决定不实施函证程序而实施了替代程序，结果满意。（3）审计项目组收到的一份

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• 2018年9月1日，ABC税务师事务所某税务师在查阅自己对公邮件过程中，发现自己进行税务代理的公司（增值税一般纳税人）财务人员向其提出如下问题：

  （1）本公司于2018年7月2日购入一辆小汽车，取得机动车销售统一发票，是否可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。 （2）本公司于2018年8月20日将2012年自建的一栋厂房对外出售，应如何纳税。 （3）本公司采购人员乘坐飞机购买的

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