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下列关于税收规划的说法，不正确的是()。
A . 税收规划必须在尊重法律，不违反法律、法规和不恶意钻法律漏洞的前提下进行
B . 从业人员在制定税收规划时应该有很强的为客户减轻税负、取得节税收益的动机
C . 合理调整收税财产的比例以延缓纳税，获得资金的时间价值的做法属于恶意钻法律漏洞的行为
D . 税收规划时必须综合考虑规划以使整体税负水平降低
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下列关于税收实体法要素的表述中，正确的是（）。
A . 纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人
B . 计税依据是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿
C . 税收附加和税收加成都增加了纳税人的负担，这两种加税措施的目的是相同的
D . 同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限长，反之则纳税期限短
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关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。
A . 税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施
B . 消费税中的“粮食白酒”属于列举税目中的细列举。
C . 个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D . 烟酒生产企业既是消费税的法定纳税人，也是消费税的负税人
E . 课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据
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关于税收的职能，以下说法正确的是（）。
A . 在不同的社会经济条件下，税收的职能一般相同
B . 目前，国债已成为保证国家财政收入的重要支柱
C . 税收职能与国家的职能紧密相连
D . 我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场运行机制的重要因素
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关于国际税收抵免制定的说法，正确的是（）。
A . 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B . 允许抵免额等同于抵免限额
C . 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D . 抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
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下列关于税收制度的说法，正确的是（）
A . 是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和
B . 反映国家与纳税人之间的经济关系
C . 是国家货币制度的主要内容
D . 是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称
E . 包括税种的设计、各个税种的具体内容
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下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A . 税收是国家行为，由审判机关代为征收
B . 税收具有自愿性，交多少由公民自己决定
C . 一切税收都是由国家法律来规定的，只要国家未修改税法，税收应该是固定的
D . 税收具有强制性、有偿性、固定性的特点
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下列关于税收抵免的说法不正确的是（）。
A . 对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是直接抵免法
B . 直接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免
C . 税收抵免是处理国际重复征税问题的方法之一
D . 税收抵免分为直接抵免和间接抵免两种方法
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关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A . 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B . 征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C . 税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D . 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
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关于税收票证的管理，说法正确的是（）。
A . 税收管理的基础工作之一
B . 确保税收征收工作正常开展和税收收入及时入库的一项基本要求
C . 保证税收法规的正确执行和保护国家税款安全完整的需要
D . 提高税收会统核算质量和有关应用系统数据质量的需要
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下列关于耕地占用税税收要素的说法中，不正确的有（）。
A . 纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B . “耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘
C . 耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
D . 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%
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下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。
A . 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
B . 征税对象是税法中规定的征税的目的物和行为，是国家征税的依据
C . 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D . 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
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关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。
A . 课税对象体现各税种的征税范围
B . 税率是以课税对象为基础确定的
C . 课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
D . 课税对象和计税依据在物理形态上一般是一致的
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下列关于税收的说法中，正确的是()
A . A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B . B、税收分配是基于生产要素进行的分配
C . C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D . D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障
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关于税收执法监督的说法，正确的是（）。
A . 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B . 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C . 税收执法监督的对象为税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）
D . 税务执法监督的形式均为事后监督
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下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。
A . 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B . 允许抵免限额等同于抵免限额
C . 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
D . 抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
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下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。
A . A、税收执法检查的主体是税务机关
B . B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C . C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
D . D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
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下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是（）。
A . 纳税人是实际负担税款的单位和个人
B . 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C . 税目是课税对象的具体化，代表课税的深度
D . 土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率
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下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（）。
A . 负税人是指实际负担税款的单位和个人
B . 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
C . 税目反映具体的征税范围
D . 税率是应纳税额与课税对象之间的比例
E . 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
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关于税收立法的说法，正确的是（）。
A . 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B . 制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C . 税收立法程序是税收立法的核心
D . 划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
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关于税收基本法的说法正确的是（）。
A . 税收基本法优于宪法
B . 税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律
C . 是税收法律关系领域内的基本法律
D . 在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用
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下列关于税收构成要素，表述正确的是（）
A．税收的附加是对特定纳税人加征
B．税收的加成是对所有纳税人加成
C．纳税人是实际负担税款的单位和个人
D．纳税人税负的轻重，并不以附加、加成和减免为主要措施
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关于税收的职能作用的说法，正确的是（）
A．税收不具有维护国家权益的作用
B．税收是财政收入的主要来源
C．税收是调控经济运行的重要手段
D．税收是调节收入分配的重要工具
E．税收具有监督经济活动的作用
