下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（）

相似题目

• 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()。

  A . 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试 B . 实质性分析程序 C . 风险评估程序 D . 当控制的运行留下轨迹时的控制测试

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• 下列事项中不能支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有（）。

  A . 审计人员难以对内部控制作出评价 B . 关键控制点失控 C . 审计人员拟进行控制测试 D . 内部控制可能防止、发现或纠正重大错报和漏报

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• 如果注册会计师在测试了关键控制后将工薪交易和余额中的重大错报风险评估为低水平，则其将会调整审计策略为()

  A . 以获取为实施分析程序所需要的大多数实质性审计证据，减少细节测试 B . 以获取为细节测试所需要的大多数实质性审计证据，减少实质性分析程序 C . 仅实施实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据 D . 仅实施细节测试，以获取充分、适当的审计证据

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• 针对注册会计师认为在审计中识别出的诉讼事项的估计金额存在重大错报风险，下列各项审计程序中，不能应对该风险的是（）。

  A . 询问被审计单位内部法律顾问的意见 B . 复核法律费用账户记录 C . 与被审计单位外部法律顾问面谈 D . 向被审计单位外部法律顾问寄发询证函

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• 注册会计师审计导致特别风险的会计估计时，拟实施的进一步审计程序中需要重点评价的事项有（）。

  A . 管理层如何使用假设 B . 管理层如何评估会计估计不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响 C . 管理层如何评估估计不确定性对会计估计的影响 D . 管理层对会计估计的相关披露的充分性

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• 在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（）。

  A . 提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量 B . 对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平 C . 扩大控制测试范围，以证实初步评估结果 D . 发表保留意见或否定意见

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• 下列事项中，与注册会计师了解控制环境最相关的是（）。

  A . 内部控制的人工成分 B . 内部控制的自动化成分 C . 对控制的监督 D . 管理层的理念和经营风格

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• 下列情况中，注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有()

  A . 被审计单位相关内部控制失效 B . 注册会计师难以评价相关内部控制的有效性 C . 注册会计师不拟进行符合性测试 D . 注册会计师审计小规模企业会计报表

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• 注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）

  A . 控制政策和程序无效 B . 控制政策和程序与管理当局认定相关 C . 控制政策和程序与管理当局认定不相关 D . 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济 E . 通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

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• 在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制的影响。以下事项中，不需要注册会计师评价的是（）。

  A . 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项 B . 与企业沟通过的内部控制缺陷 C . 重要性水平 D . 相关法律法规和行业概况

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• 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()

  A . 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试 B . 实质性分析程序 C . 风险评估程序 D . 当控制的运行留下轨迹时的控制测试

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• 下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）

  A . 控制政策与程序无效 B . 控制政策和程序与管理当局认定相关 C . 控制政策和程序与管理当据认定不相关 D . 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济 E . 通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

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• 注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。()

  A . 正确 B . 错误

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• 张注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，存在缺陷的是（）

  A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需要的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

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• 在内部控制审计中，注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素，其中不恰当的是（）。

  A . 潜在错报的可能来源 B . 账户中处理的或列报中反映的交易的业务量、复杂性及同质性 C . 账户发生损失的风险 D . 与账户或列报相关的会计处理及报告的复杂程度

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• 针对导致特别风险的会计估计，注册会计师拟实施的进一步实质性程序中需要重点评价的事项有（）。

  A . 管理层如何使用假设 B . 管理层如何评估估计不确定性对会计估计的影响 C . 管理层对会计估计的相关披露的充分性 D . 管理层如何评估会计估计不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响

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• 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。

  A . 普通过失 B . 重大过失 C . 推定欺诈 D . 欺诈

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• 以下事项中，注册会计师能够采取防范措施将风险降低至可接受的水平的是（）

  A . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C . 审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D . 项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

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• 注册会计师审计导致特别风险的会计估计时，拟实施的进一步审计程序中不需要重点评价的事项是（ ）

  A . 管理层如何使用假设 B . 管理层评估会计估计不确定性如何影响财务报表中会计估计的确认的恰当性 C . 管理层如何评估估计不确定性对会计估计的影响 D . 管理层对会计估计的相关披露的充分性

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• 注册会计师可以通过修正(),来改变其对被审计单位控制风险的估计水平。

  A．了解与某项认定有关的内部控制制度所使用的程序 B．执行控制测试所使用的程序 C．执行实质性测试所使用的程序 D．被审计单位的内部控制制度

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• 审计人员依据控制测试的结论评价控制风险时，仅在确认（)的情况下，才能将控制风险评价为低水平

  A．控制政策和程序与审计目标相关 B．控制政策和程序与认定相关 C．通过控制测试已获得证据，证明控制有效 D．通过控制测试已获得证据，证明控制无效

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• 下列事项中可以支持注册会计师将控制风险评价为高水平的有()。

  A．控制政策和程序与认定不相关 B．控制政策和程序无效 C．控制测试证明控制有效 D．收集证据证明控制政策和程序得不偿失

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• 下列事项可以支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有()。

  A．控制政策和程序与认定相关 B．控制政策和程序与认定不相关 C．控制政策和程序无效 D．收集证据来评价控制政策和程序得不偿失

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• 注册会计师在依据内部控制测试结果评价控制风险时，如果很多认定的控制风险都被评估为高水平，则有可能导致解除审计业务约定。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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