对现金销售且须开具增值税发票的客户，应有（），同时留存经办人身份证明复印件。

相似题目

• 某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

  A . 12.5 B . 140.2 C . 147.76 D . 13.55

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• 某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）小规模纳税人增值税的征收率为（）

  A . 3% B . 7% C . 10% D . 13%

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• 自实物贵金属产品入库起，分行可执行（）交易，对客户订单开具销售发票，同时完成成本结转。

  A . 中间业务-贵金属-发票-销售发票开票 B . 中间业务-贵金属-发票-采购发票确认 C . 审批-贵金属-发票-销售发票开票 D . 审批-贵金属-发票-采购发票确认

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• 某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）该企业转让厂房应缴纳的营业税为（）

  A . 3000元 B . 4000元 C . 5000元 D . 6000元

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• 下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法 4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。 

  A . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 B . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 C . 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 D . 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

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• 属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）

  A . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 B . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 C . 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。 D . 增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

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• 某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票，注明价款10000元，同时支付运费发票运费200元；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元，应查补增值税（）。

  A . 29 B . 10 C . 41 D . 55

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• 某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）下列各项说法正确的是（）

  A . 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B . 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C . 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 D . 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额

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• 某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。） 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。

  A . 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 B . 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 C . 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D . 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本

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• 关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。 Ⅰ赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天 Ⅱ委托银行收款方式，为收到款项的当天 Ⅲ提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 Ⅳ销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日

  A . Ⅰ、Ⅲ B . Ⅱ、Ⅲ C . Ⅰ、Ⅳ D . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ E . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2015年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。

  A . 22.78 B . 28.78 C . 39.08 D . 39.95

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• 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（）情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

  A . 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 B . 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 C . 享受扩大增值税抵扣范围政策的一般纳税人销售自己使用过的未享受扩抵政策的固定资产 D . 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产

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• 某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（）

  A . 960元 B . 988.8元 C . 966元 D . 976元

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• 下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。

  A . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 B . 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。 C . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 D . 增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未 E . 抵扣进项税额的固定资产。

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• 小规模纳税企业销售货物或者提供劳务时既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 某企业2018年8月11日销售一批原材料，开具增值税专用发票，注明的价款为10万元，增值税税额为1.6万元，在销售合同中规定现金折扣为2/10，1/20，n/30。购货方于当月30日付款。计算现金折扣不考虑增值税，该企业应确认的应收账款金额为（）万元

  A．11.4 B．11.6 C．9.8 D．11.5

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• 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2020年10月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发销售B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。

  A．49.09 B．45.63 C．46.33 D．48.34

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• 小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。（）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后发生退货的，销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。 ()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%,2018年7月 19日甲公司向乙公司销售一批产品，该产品标价为1200万元，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具增值税专用发票。同时合同约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。当日乙公司在验货时发现产品存在瑕疵，要求甲公司给予15%的销售折让，甲公司同意。则甲公司应确认的收人为()万元。

  A.1200 B.1080 C.918 D.1058.4

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• 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，2017年7月19日甲公司向乙公司销售一批产品，该产品标价为1200万元，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具增值税专用发票。同时合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30(计算现金折扣不考虑增值税)。当日乙公司在验货时发现产品存在瑕疵，要求甲公司给予15%的销售折让，甲公司同意。则甲公司应确认的收入为()万元。

  A．1200 B．1080 C．918 D．1058.4

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• 现金加油客户开具增值税专用发票需要提供（）

  A．客户加油台账 B．客户加油台账并加盖开票单位公章 C．有客户签字的客户加油台账并加盖开票单位公章 D．有客户签字的客户加油台账 此题为多项选择题。

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• 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2019年11月，该企业发生的经济业务如下： （1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税税额为10．4万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。 （2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税）。全部款项已办妥托收手续。 （3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为5．2万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30。计算现金折扣不考虑增值税。18日．收到结算销售款项并存入银行。 （4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票，并退回相关款项。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

  26． 根据资料（1），下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是（）。A．确认主营业务收入80万元 B．结转主营业务成本35万元 C．确认应收票据90．4万元 D．确认应收账款90．4万元 根据资料（3），下列各项中，甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是（）。A．收到客户款项时： 借：银行存款 44．4 财务费用 0．8 贷：应收账款 45．2 B．确认销售商品收入时： 借：应收账款 45．2 贷：主营业务收入 40 应交税费——应交增值税(进项税额) 5．2 C．结转销售商品成本时： 借：主营业务成本 22 贷：库存商品 22 D．收到客户款项时： 借：银行存款 44．4 销售费用 0．8 贷：应收账款 45．2 根据资料（3）和（4），下列各项中，甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是（）。A．应交税费减少5．2万元 B．财务费用减少0．8万元 C．应收账款减少45．2万元 D．主营业务成本增加22万元 请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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• 按照《增值税专用发票使用规定》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，需同时具有哪些情形属于作废条件

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