在下列情形中，会计师事务所存在过失的情形有（）

相似题目

• 以下情形中不属于会计师事务所与审计客户及其高级管理人员存在密切商业关系的是（）。

  A . 审计客户将会计师事务所的业务推荐给其母公司 B . 审计项目组成员与审计客户财务总监同在合资的实体中拥有50%股权 C . 会计师事务所在其目前的客户中推荐审计客户的楼盘，并按正常比例收取2%佣金 D . 会计师事务所在承接审计业务前曾经租用过审计客户的房产作为办公楼，目前已经终止该租赁业务

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• 除非存在下列（）情形之一，注册会计师应当在审计报告中描述每项关键审计事项

  A . 法律法规禁止公开披露某事项 B . 在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项 C . 文件规定不能公开披露某事项 D . 在一些情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项

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• 会计师事务所申请证券资格不得存在的情形有（）。

  A . 在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年 B . 因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年 C . 内部控制机制不完善，存在内部控制的空白或漏洞 D . 申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年

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• 在下列事项中，可能会对E会计师事务所的独立性产生不利影响的情形有（）。

  A . E会计师事务所只接受委托为甲公司设计物流系统，提供的报酬按前2年节约的物流成本的30%支付 B . E会计师事务所在承接乙公司的审计业务时，乙公司治理层告知E会计师事务所的A注册会计师现正担任乙公司的独立董事，考虑到A注册会计师并非E会计师事务所的高级管理人员，决定承接该业务，但不安排A注册会计师参与本次审计工作 C . E会计师事务所在承接丙公司的审计业务时，了解到E会计师事务所的合伙人B注册会计师持有丙公司10%的股票，考虑到并未安排B注册会计师参与本次审计相关的活动，同意承接了该业务 D . 丁公司由于财务困难，应付E会计师事务所上年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，E会计师事务所同意丁公司延期下年度3月，与本年度的审计费用一并支付

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• 在下列情形中，不属于会计师事务所能够免除民事责任的是（）

  A . 在财务报表审计中，已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误 B . 在财务报表审计中，审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实 C . 制定的审计计划存在明显疏漏 D . 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，出资人在登记后已补足出资

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• 人民法院应当认定会计师事务所存在过失的情形中，不正确的有（）

  A . 审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实 B . 制定的审计计划存在明显疏漏 C . 明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明 D . 明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告

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• 注册会计师在审计业务活动中存在下列（）情形之一，出具不实报告并给利害关系人造成损失的，人民法院应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任。

  A . A.与被审计单位恶意串通 B . B.注册会计师作为财务报表信息的鉴证者，存在过失的 C . C.明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告 D . D.被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝

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• 注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，并导致报告不实的，针对下列情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有（）

  A . 未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则 B . 未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据 C . 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论 D . 错误判断和评价审计证据

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• 注册会计师在审计业务活动中存在下列（）情形，出具不实报告并给利害关系人造成损失的，人民法院应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任。

  A . A.事务所在发现可能的错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或排除 B . B.事务所依赖银行出具的虚假证明文件而导致审计报告不实，虽然会计师事务所保持了必要的职业谨慎，但仍未能发现问题 C . C.事务所未能合理地确定财务报表整体的重要性而导致审计报告不实 D . D.被审计单位示意其作不实报告，而不予拒绝

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• 在下列情形中，可能表明管理层存在编制虚假报告舞弊风险因素的“动机或压力”因素的有（）。

  A . 财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁 B . 管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力 C . 管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响 D . 被审计单位组织结构复杂或不稳定

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• 在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的是（）。

  A . 市场占有率较高，主营业务利润率平稳增长 B . 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力 C . 从事重大、异常或高度复杂的交易 D . 甲公司高级管理人员缺乏士气

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• 在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊态度或借口的有（）。

  A . 对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员 B . 管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷 C . 管理层过分关注保持或提高公司股票价格或利润趋势 D . 高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

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• ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。 针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。

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• 在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，关于赔偿顺位和最高限额的规定，下列说法中不正确的有（）

  A . 应先由出具不实报告的注册会计师和会计师事务所赔偿利害关系人的损失 B . 被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后已补足，如果依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任 C . 对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务所承担相应的赔偿责任 D . 会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限

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• 根据最高任命法院的《司法解释》，如果出现以下情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有()。

  A . 负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业 B . 未根据职业准则和规定执行必要的审计程序 C . 未能寻求专家意见对特定审计对象直接形成审计结论 D . 未能合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则

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• 注册会计师在下列情形中对测试控制运行有效性作出的考虑，恰当的有（ ）

  A . 在某些情况下，注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性 B . 如果被审计单位控制设计合理并且正在执行，注册会计师可以基于成本效益的角度考虑进行控制测试，从而减少实质性程序 C . 如果被审计单位日常交易采用高度自动化信息系统进行处理，在仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的情况下，控制测试是必要程序 D . 如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

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• 如果存在下列情形之一，注册会计师应当确定需要修改或追加哪些审计程序予以解决，并考虑存在的情形对审计其他方面的影响()。

  A . 从某一来源获取的审计证据与从另一来源获取的审计证据一致 B . 从某一来源获取的审计证据与从另一来源获取的审计证据不一致 C . 注册会计师对用作审计证据的信息的可靠性存有疑虑 D . 注册会计师对管理层诚信和道德价值观存有疑虑

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• 在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是（）

  A . 应先由被审计单位的出资人赔偿利害关系人的损失 B . 被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任 C . 对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，会计师事务所应当是在其不实审计范围内承担相应的赔偿责任，承担的赔偿责任应以不实审计金额为限 D . 会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任，以不实审计金额为限

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• 在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

  A . A．注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制 B . B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C . C．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D . D．仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

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• ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： 项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。

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• 在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有()

  A . 注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制 B . 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C . 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D . 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

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• 在下列情形中，注册会计师一般视各情形影响的重大与广泛程度提出保留结论或否定结论，但不包括()。

  A . 在基于责任方认定的业务中，注册会计师的结论明确提及责任方认定，且责任方认定存在重大错报 B . 在承接业务后，发现标准或鉴证对象不适当，可能误导预期使用者 C . 如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制 D . 注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达

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• 在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（）。

  A . 在被审计单位中拥有重大经济利益 B . 治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标 C . 从事重大、异常或高度复杂的交易 D . 管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期

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• 根据《管理办法》第十七条规定，存在下列（）情形之一的，不得公开发行公司债券。Ⅰ．最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载Ⅱ．本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅲ．对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态Ⅳ．严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形

  A．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

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