审计人员在审计过程中，不可以选择作为对审计事项进行判断的依据的有（）。

相似题目

• 审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪项可能是正确的？（）

  A . 选择用以测试的样本量不足以证实这一结论 B . 从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责 C . 这一结论使得不需要进行任何效率测试 D . 以上均不正确

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• 在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（）。

  A . 在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论，财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告 B . 统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样 C . 如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5%的可能性会超出估计的错报上限 D . 采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额

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• 审计人员可以在审计事项中选取下列哪些（）特定项目进行审查。

  A . 小额或者一般项目 B . 大额或者重要项目 C . 数量或者金额符合设定标准的项目 D . 其他特定项目

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• 在审计过程中，注册会计师应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为的重大事项与治理层进行沟通，以下说法中不属于沟通目的的是（）

  A . A．就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解 B . B．就具体审计计划与治理层进行沟通，以保证达到较好的审计效果 C . C．及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项 D . D．共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

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• 注册会计师在验证现金收支的截止时，可以对审计日前后段内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。

  A . 正确 B . 错误

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• 在审计过程中，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的有（）。

  A . 如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序 B . 如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制 C . 如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制 D . 如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

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• 审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标准可以作为职业判断的依据。

  A . 会计准则和会计制度 B . 国家和行业的技术标准 C . 预算、计划和合同 D . 被审计单位的管理制度和绩效目标

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• 上级审计机关可以对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项直接进行审计，但是应当防止不必要的（）。

  A . 管理审计 B . 经济责任审计 C . 财务收支审计 D . 重复审计

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• 审计部门在实施领导干部经济责任审计过程中，应当根据领导交办的专项调查事项，协助（）部门对领导干部遵守财经纪律和廉洁从政规定的情况进行调查核实。

  A . 纪检 B . 财务 C . 干部 D . 后勤

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• 在审计事项包含的（），需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行审计抽样。

  A . 项目数量较多 B . 项目数量较少 C . 项目特别重要 D . 项目金额较大

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• 审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。做出这一结论时审计人员做出了哪些假设（）。

  A . 货运部门将日志上的所有项目均装运了 B . 限额设置在合适的水平 C . 日志上的每一项均在当天被装运了 D . 货运部门的日志文档是完全的

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• 在哪些（）情形下，审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查。

  A . 审计事项由少量大额项目构成； B . 审计事项由大量小额项目构成； C . 可能存在重要问题，部分项目无法提供适当、充分证据的； D . 对全部项目进行审查符合成本效益原则的。

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• 注册会计师负责对乙公司2017年度财务报表进行审计，注册会计师出具审计报告的日期为2018年3月15日，财务报表报出日为2018年3月20日。在审计过程中，注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有（）

  A . 2018年2月1日，乙公司2017年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值 B . 2018年2月10日，乙公司发生重大诉讼 C . 2018年2月15日，乙公司于2017年确认的一笔大额销售被退回 D . 2018年3月16日，乙公司发生企业合并

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• 上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，是否可以直接进行审计（）。

  A . 可以 B . 经下级审计机关本级人民政府同意后可以进行 C . 不可以 D . 经上级审计机关本级人民政府同意后可以进行

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• 利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的（）？

  A . 这一结论使得不需要进行任何效率测试 B . 从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责 C . 选择用以测试的样本量不足以证实这一结论 D . 以上均不正确

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• 根据审计法规定，国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国审计工作。审计署是全国最高的审计机关，审计署可以对以下哪些事项进行审计监督?

  A . 对财政部中央国家预算的执行情况进行审计监督 B . 对中国人民银行的财务收支进行审计监督 C . 对工商银行的资产、负债、损益进行审计监督 D . 对国家工商总局的财务收支进行审计监督

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• （二）在对生产型企业K公司2004年度会计报表进行审计时，Z注册会计师负责生产循环的审计。在审计过程中，Z注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

  4、某产品2004年的毛利率与2003年相比有所上升，K公司提供了以下解释，其中与毛利率变动不相关的是（）。 A.该产品的销售价格与2003年相比有所上升 B.该产品的产量与2003年相比有所增加 C.该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2003年相比有所上升 D.该产品使用的主要原材料的价格与2003年相比有所下降

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• ABC会计师事务所派遣L注册会计师对Y公司2006年度会计报表进行审计。在审计过程中，发现了若干报表之间的勾稽关系和重大事项，请代为做出正确的专业判断。

  现金流量表补充资料中“经营性应收项目的减少(减：增加)”栏的数额，应等于同期资产负债表“应收账款”项目的期末数减去期初数的差额。() A．正确 B．错误

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• 甲注册会计师负责对A公司20×8年度财务报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

  针对A公司下列与货币资金相关的内部控制中，甲注册会计师无需提出改进建议的是()。 A．由出纳人员记录银行存款日记账及现金日记账 B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C．由出纳每月核对一次银行存款账户 D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，仍然由出纳人员编制银行存款余额调节表

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• A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下： （1）由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，A注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。 （2）对于询问被审计单位特定人员的程序，A注册会计师在形成审计工作底稿时，以询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称为识别特征。 （3）A注册会计师在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，并因此出具了保留意见审计报告。A注册会计师将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。 （4）审计报告日期为2012年4月18日。A注册会计师于2012年4月20日将审计报告提交给甲公司管理层，并于2012年6月19日完成审计工作底稿的归档工作。 （5）在对审计工作底稿进行归档的过程中，A注册会计师对审计工作底稿进行了分类、整理和交叉索引，并签署了审计档案归整工作核对表。 （6）A注册会计师在审计工作底稿归档之后收到了一份银行询证函回函原件，于是用原件替换审计档案中的回函传真件。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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• N会计师事务所派遣注册会计师Q对Y公司2005年度会计报表进行审计。在审计过程中，发现了若干需要考虑的重大事项，请代为做出正确的专业判断。

  与审计中发现核算误差后的处理方法类似，对于审计中发现的重分类误差，注册会计师也应根据重要性原则，将其区分为调整的重分类误差和未调整重分类误差两类，以便决定是否建议被审计单位调整以及如何调整。() A．正确 B．错误

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• 张注册会计师是WW公司2005年度会计报表审计的外勤负责人，WW公司主要以投资控股为主，在审计过程中，他对助理人员的长期股权投资和借款的工作底稿进行审核，发现以下事项，请根据独立审计准则，代为作出专业判断。

  WW公司当年新增对子公司的投资，由原来的持股比例18%增加至55%，于2005年7月1日生效，增加了对该公司的权益，获得了对该公司经营决策和财务决策上的控制权，对该公司的财务核算也有原来的成本法改为权益法。请判断下列哪个会计处理是正确的()。 A．采用未来适用法，本年度按55%权益核算投资收益 B．采用追溯调整法，调整期初留存收益，并调整会计报表的其他项目 C．对该子公司进行权益法核算并合并会计报表，相应调整年初的对比合并会计报表 D．自2005年7月1日按照长期股权投资的账面价值作为对该子公司的初始投资成本，并在此基础上计算长期股权投资差额

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• N注册会计师作为H公司2006年度财务报表审计小组的成员，在正在对H公司的应收账款与坏账准备进行审计。在审计过程中，需要明确以下问题。请代为做出正确的决策。函证程序在发现账户余额的低估方面远不如其在发现高估方面的效果，其主要原因是()。

  A．函证是以账户记录为依据的，如账中无记录，就很难向相应的客户发函 B．H公司登记入账的业务中，入账的余额可能小于实际的余额 C．不仅H公司可从低估中获益，其客户亦然，所以不愿意配合函证 D．H公司对账户余额的低估，常常采用不入账的手法

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• 【单选题】以下关于具体审计计划的各种说法中，不恰当的是（）。 A. 制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平 B. 具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围 C. 具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核 D. 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改

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