下列岗位设置符合内部牵制的要求的有（）

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• 下列说法符合采购业务内部控制要求的有()。

  A . 企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 B . 不得安排同一机构办理采购业务全过程 C . 一般商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价 D . 对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再行履行预算调整程序。

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• 什么是会计工作岗位内部牵制制度？

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• 下列各项中，属于内部牵制制度原则的有（ ）。

  A . 职务分离 B . 钱账分离 C . 账物分离 D . 机构分离

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• 某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了关于企业的风险管理监督与改进措施，下列选项中，符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有（）。

  A . 各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理 B . 内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会 C . 外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告 D . 风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层

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• 下列行为中，不符合内部控制要求的有（）。

  A . 不经过审批付款 B . 总账与日记账、明细账由不同人员登记 C . 未经开户行批准，坐支现金 D . 支付款项所需印章由一人保管

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• 设置的会计电算化岗位应该注意满足内部牵制制度的要求。

  A . 正确 B . 错误

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• 在现金业务环节的管理中，以下各项符合重要岗位内部制约制度要求的有（）。

  A . 现金清分中心应坚持钱账分管，现金清分操作人员不得办理记账、上门收款、自助设备装清钞及金库相关业务 B . 自助设备现金清点人员原则上不得自行清点上次自己所配钞箱中的现金 C . 离行式自助设备的装清钞人员不得兼现金清点人员或账务核算人员 D . 上门收款核心系统记账人员必须与清分操作人员严格分离

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• 下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（）

  A . 诚实地为组织服务 B . 遵守内部审计准则 C . 保持合理的职业谨慎 D . 必要时聘请有关专家协助审计 E . 与被审计单位协商出具审计意见

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• 某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中，符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有( )。

  A . 各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理 B . 内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会 C . 外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告 D . 风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层

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• 根据内部牵制原则，对下面具体财务分工，不正确的有（）。

  A . 公司印鉴和私人印鉴分别由出纳和财务经理保管 B . 制单会计人员不得审核自己制作的凭证 C . 出纳兼任应收账款会计 D . 银行调节表应由会计人员编制

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• 下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）

  A . 应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产 B . 签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准 C . 货物验收部门与财会部门相互独立 D . 采购部门负责提出采购申请并办理采购业务 E . 收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

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• 某单位财务科长年初要对财务科人员进行分工，（）是符合内部牵制制度要求的。

  A . 财务科长兼办公用品采购 B . 出纳员收款兼开票 C . 往来账会计兼对账 D . 材料会计兼银行对账

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• 下列各项中，符合《企业内部控制应用指引——担保业务》内部控制要求与措施的有 （ ）。

  A . 企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告 B . 企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 C . 企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控 D . 被担保人要求变更担保事项的，企业可以沿用之前对担保申请人的资信调查和风险评估结果

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• 下列符合不相容岗位设置要求的有（）。

  A . 结算印章与结算凭证必须严格分管分用 B . 业务专用章应同其配套使用的重要空白凭证实行分管分用 C . 联行业务录入、确认严格分开 D . 当班管库员、当班主出纳不得处理ABIS库房类现金交易，不得兼任现金调拨员和查库员

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• 内部牵制是内部控制制度的重要内容之一，旨在通过实施岗位分离自动实现账目间的相互核对来保证相关账目正确无误。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 会计人员配备应当符合内部控制的要求，确保不相容岗位相互分离。下列属于不相容岗位的有（）。

  A . 会计凭证信息录入与审核 B . 实物保管与盘点清查 C . 信息系统授权与业务操作 D . 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、成本费用、债权债务的核算及管理工作。

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• 中小企业的会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求，下列设置中，符合要求的是（）。

  A . 软件操作兼任审核记账 B . 软件开发员兼任软件操作 C . 会计主管兼任电算主管 D . 软件操作兼任电算维护

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• 会计工作岗位内部牵制制度要求有哪些？

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• 货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（）。

  A . “一支笔”模式 B . 分级审批 C . 多重审批 D . 混合审批

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• 按照会计内部牵制制度的规定，会计工作岗位可以是（）。

  A . 一人一岗 B . 多人多岗 C . 一人多岗 D . 一岗多人

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• 下列各项中，不符合内部牵制的要求是（ ）。

  A . 出纳人员兼会计档案保管 B . 出纳人员管票据 C . 出纳人员管现金 D . 出纳人员管有价证券

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• 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗，但为了符合牵制制度的要求不得一岗多人。

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• 实行会计电算化后的电算化岗位设置也应该注意满足内部牵制的原则的要求。（）

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• 下列各项中，符合支票管理内部控制要求的有（）

  A．支票应由专人负责保管 B．使用支票均要进行登记 C．填制错误的支票可直接撕毁 D．非授权人员不得接近支票和印章 E．超过规定限额以上的支出要使用支票

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