内部审计人员在审查和评价、和时，应当对舞弊发生的可能性进行评估---审计部（）

相似题目

• 如果注册会计师在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除，并导致不实报告，人民法院应当认定（）

  A . 会计事务所不承担责任 B . 酌情减轻会计师事务所的赔偿责任 C . 会计事务所承担连带责任 D . 会计事务所存在过失，按其过失大小确定其赔偿责任

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• 在通知管理层后，审计人员决定进行舞弊调查。审计人员确认了最可能牵涉在舞弊中的团体，如果真有舞弊发生的话。审计人员给每个可能参与舞弊的人发送了一封私人的电子邮件，表明了调查的性质，劝这些人与审计人员合作，解释舞弊的性质。审计人员直称这是严格的审计调查，并不牵涉法律部门。这一特定交流方式的主要问题是（）。

  A . 媒介，应使用书面文件，例如信件代替电子邮件 B . 媒介，应使用个别访谈代替电子邮件 C . 交流的性质，审计人员应向每人发送一份问卷，而不是寻求无限制的反应 D . 信息的性质，审计人员应对每人详细说明自己的判断，给他们反应的机会。书面所写的信息太一般了

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• 内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注组织面临的内部风险是否已得到充分、适当的确认。

  A . 正确 B . 错误

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• 由于审计人员在对会计制度和有关的内部控制的研究评价中所遵循的程序，以及对其他计划程序的性质、时间和范围可能受到电子数据处理环境的影响，审计的总目标也发生了相应的变化。

  A . 正确 B . 错误

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• 商业银行的内部审计部门应当定期（至少每年一次）对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。

  A . A、内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识 B . B、内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序 C . C、内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控 D . D、内部审计人员对舞弊风险的看法

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• 风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。

  A . 正确 B . 错误

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• 内部审计部门应当不定期对风险管理体系各个组成部分和环节的准确性、可靠性、充分性和有效性进行独立的审查和评价。()

  A . 正确 B . 错误

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• 银行业金融机构内部审计职能部门应当定期对银行业消费者权益保护工作（）及（）进行独立的审查和评价。

  A . 投入资源 B . 总结报告 C . 制度建设 D . 执行情况

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• 注册会计师应当询问被审计单位的相关人员，以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实和舞弊嫌疑或舞弊指控。询问对象应当包括（）。

  A . 参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工 B . 广告策划人员 C . 指导和监督异常交易涉及人员的上级 D . 生产工人

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• 内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情况有（）。

  A . 管理人员品质不佳 B . 管理人员遭受异常压力 C . 业务活动中存在异常交易或事项 D . 组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突

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• 如果注册会计师在审计时，发现管理层存在重大舞弊行为，注册会计师可能与下列组织和人员进行沟通的有()

  A . 审计委员会 B . 股东大会 C . 董事会 D . 独立董事

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• 在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，CPA应当针对在该基准日之后至审计报告日之前，询问并检查（）信息。

  A . 在期后期间出具的内部审计报告或类似报告 B . 其他CPA出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告 C . 监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告 D . CPA在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息

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• 内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到（）。

  A . 充分、适当的确认 B . 切实控制 C . 消除

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• 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。

  A . 内部管理系统 B . 内部会计系统 C . 内部控制系统 D . 内部审计系统

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• 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ ）。

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• 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）。A.评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告B.考虑人员的适当分派和督导C.在选择进一步审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性D.改变实质性程序的时间，在期末或者接近期末实施实质性程序

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及哪些与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 审计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 商业银行的内部审计部门应当至少（)定期对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。

  A．每年两次 B．每两年一次 C．每年四次 D．每年一次

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• 内部审计人员在对内部控制进行审查和评价后形成的审计报告一般应包括以下哪些方面的内容？（)

  A．审查评价内部控制的目的、范围 B．审计结论和审计决定 C．对完善内部控制的建议 D．被审计单位的反馈意见

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• 内部审计人员在审查和评价、和时，应当对舞弊发生的可能性进行评估（）

  A．业务活动 B．内部控制 C．风险管理 D．财务

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• 内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险管理时，应当对舞弊发生的可能性进行。---审计部（）

  A．预测 B．评估 C．记录 D．反馈

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• 商业银行的内部审计部门应当至少每年一次对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。（)

  是 否

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