资本运作经营价值，初级阶段相当于用定向增发等再融资手段去募资，包括进行一些并购重组，而产融结合经营价值走向高级阶段（）

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内乙公司持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股股票，每股面值为1元，每股公允价值为5元；另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值为9000万元，可辨认净资产公允价值为12000万元，乙公司与A公司编制合并报表时确认商誉200万元，假定商誉未发生减值，甲公司和A公司采用的会计政策及会计期间相同。甲公司取得该股权投资时应确认的资本公积为（）万元。

A上市公司于2007年9月30日通过定向增发企业普通股对B公司进行合并，取得B公司100％股权。两公司都形成经营业务，两公司股本分别为1亿和0．6亿，A公司发行1．2亿股取得B公司100％股权，A公司的净资产公允价值18亿，B公司的净资产公允价值50亿，B公司股票每股公允价值40元。则合并形成的商誉为（）。

2009年5月9日，B公司成立时的注册资本为500万元，其中：C公司出资400万元，占注册资本的80%；D公司出资100万元，占注册资本的20%。2011年10月31日，B公司净资产的账面价值、可辨认净资产的公允价值分别为1000万元、1200万元。A公司通过向C公司定向增发300万股普通股（面值为1元，市场价3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。则在合并各方均选用特殊性税务处理规定的情况下，C公司取得A公司10%股权的计税基础是（）万元。

计算分析题：A公司没有发放优先股，2014年的有关数据如下：每股账面价值为10元，每股盈余为1元，每股股利为0.4元，该公司预计未来不增发股票，并且保持经营效率和财务政策不变，现行A股票市价为15元／股，目前国库券利率为4%，证券市场平均收益率为9%，A股票与证券市场的相关系数为0.5，A股票的标准差为1.96，证券市场的标准差为1。要求：（1）用资本资产定价模型确定该股票的资本成本：（2）用股利增长模型确定该股票的资本成本。

黄河公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的B公司90%的股权。为取得该股权，黄河公司定向增发6000万股普通股。每股面值为1元，每股公允价值为10元，支付承销商佣金、手续费等50万元。另支付评估审计费用20万元。取得该股权时，B公司所有者权益账面价值为10000万元，公允价值为15000万元，假定黄河公司和B公司采用的会计政策相同，黄河公司取得该项股权时应确认的资本公积为万元。

A、B公司同属于甲企业集团，2014年2月1日A公司向甲公司定向增发1000万股普通股(每股面值为1元)，取得B公司70%股权，所发行股票每股市价4元，A公司为发行股票产生手续费40万元，为取得该项投资同时发生审计费60万元。在取得投资日B公司可辨认净资产的公允价值为4500万元，账面价值为4000万元。则A公司因该项投资影响资本公积的金额为()。

A公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的M公司70%的股权。为取得该股权，A公司增发4 000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为3元；支付承销商佣金60万元。取得该股权时，M公司净资产账面价值为12 000万元，公允价值为18 000万元。假定A公司和M公司采用的会计政策相同，A公司取得该股权时应确认的资本公积为（　）。

2013年3月5日，新华公司通过定向增发2000万股本公司普通股（每股面值1元）取得大海公司20%的股权，该2000万股股票的公允价值为13200万元。为增发该股票，新华公司向证券承销机构等支付了30万元的佣金和手续费。假定新华公司取得该部分股权后，能够对大海公司的财务和生产经营决策施加重大影响。当日，大海公司可辨认净资产公允价值为65000万元，相关手续均于当日办理完毕。不考虑其他因素的影响，则投资日新华公司的下列会计分录中，正确的有（）。

2009年5月9日，B公司成立时的注册资本为500万元，其中：C公司出资400万元，占注册资本的80%；D公司出资100万元，占注册资本的20%。2011年10月31日，B公司净资产的账面价值、可辨认净资产的公允价值分别为1000万元、1200万元。A公司通过向C公司定向增发300万股普通股（面值为1元，市场价3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。则在合并各方均选用一般性税务处理规定的情况下，C公司取得A公司10%股权的计税基础是（）万元。

担任上市公司股票增发、配股、发行可转换公司债券等再融资项目的保荐机构、主承销商或者财务顾问，自确定并公告公开发行价格之日起（）日内，不得发布与该上市公司有关的证券研究报告。

A公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的B公司80%股权。为取得该股权，A公司定向增发8000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为3元；支付承销商佣金、手续费50万元，为购买股权另支付评估审计费用20万元。取得该股权时，B公司所有者权益账面价值为9000万元（其中资本公积一股本溢价为2000万元），公允价值为10000万元。假定A公司和B公司采用的会计政策相同，A公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

2009年5月9日，B公司成立时的注册资本为500万元，其中：C公司出资400万元，占注册资本的80%；D公司出资100万元，占注册资本的20%。2011年10月31日，B公司净资产的账面价值、可辨认净资产的公允价值分别为1000万元、1200万元。A公司通过向C公司定向增发300万股普通股（面值为1元，市场价3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。则在合并各方均选用特殊性税务处理规定的情况下，A公司取得B公司80%股权的计税基础是（）万元。

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元;为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。

国内主板上市的公司A拟进行定向增发，招商银行授信客户B拟认购A公司股票。该次定增完成后，B公司将成为A公司第二大股东，并对A公司生产经营产生重大影响。招商银行可为B公司提供并购融资支持其参与本次定向增发。

普通股的增资发行是指已上市公司增发股票筹措权益资本的行为，又分为公开与定向募集和＿＿＿＿＿＿方式。

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）

甲公司和乙公司同为A集团的子公司。2020年8月1日甲公司以定向增发股票的方式作为对价取得乙公司60%的股权。甲公司增发2000万股普通股(每股面值1元，每股公允价值为5元)，同时支付承销商佣金5万元。同日，乙企业净资产账面价值总额为15000万元，公允价值为18000万元，假定甲公司和乙公司采用的会计政策及会计期间均相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。

国内主板上市的公司对拟进行定向增发，我行授信客户错拟认购对公司股票。盖茨定增完成后，错公司将成为对公司第二大股东，并对对公司生气经营产生重大影响。我行可以为错公司提供并购融资支持其参与本次定向增发。()此题为判断题(对，错)。

国内主板上市的公司A拟进行定向增发，我行授信客户B拟认购A公司股票。该次定增完成后，B公司将成为A公司第二大股东，并对A公司生产经营产生重大影响。我行可为B公司提供并购融资支持其参与本次定向增发。()此题为判断题(对，错)。

2009年5月9日，B公司成立时的注册资本为500万元，其中：C公司出资400万元，占注册资本的80%;D公司出资100万元，占注册资本的20%。2011年10月31日，B公司净资产的账面价值、可辨认净资产的公允价值分别为1,000万元、1,200万元。A公司通过向C公司定向增发300万股普通股(面值为1元，市场价3.20元)，取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。则在合并各方均选用一般性税务处理规定的情况下，A公司取得B公司80%股权的计税基础是()万元。

甲公司2011年1月签订协议，甲公司定向增发股票5000万股，自甲公司的母公司处购入乙公司60%的股权。上述协议经各方股东会批准。2011年2月1日，办理完成了股东变更登记手续。同日，乙公司的董事会进行了改选，改选后董事会由7名董事组成，其中甲公司委派5名董事。乙公司章程规定，其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施。甲公司该股票每股面值为1元，每股公允价值为13元;支付承销商佣金、手

2009年5月9日，B公司成立时的注册资本为500万元，其中：C公司出资400万元，占注册资本的80%；D公司出资100万元，占注册资本的20%。2011年10月31日，B公司净资产的账面价值、可辨认净资产的公允价值分别为1000万元、1200万元。A公司通过向C公司定向增发300万股普通股（面值为1元，市场价3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。则在合