【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人）2017年6月份销售设备取得含税收入1170万元，销售免税产品不含税收入100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12万元，设备与免税产品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

相似题目

• 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

  A . 2.8 B . 3.15 C . 4.6 D . 6.09

  查看最佳答案

• 某生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10％，增值税税率为17％。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

  A . 200×10％×17％=3.4（万元） B . （200×10％+200）×17％=37.4（万元） C . 200×10％÷（1+17％）×17％=2.91（万元） D . （200×10％+200）÷（1+17％）×17％=31.97（万元）

  查看最佳答案

• 2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符．专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。

  A . 5.5万元 B . 44万元 C . 66万元 D . 110万元

  查看最佳答案

• 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2017年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。

  A . 8.80 B . 10.30 C . 11.00 D . 12.47

  查看最佳答案

• 某企业2017年12月购入需要安装的生产设备一台，价款50000元，增值税8500元，安装过程中领用生产用材料的实际成本为5000元，领用自产库存商品的实际成本为3000元，售价为3600元，安装完毕达到预定可使用状态。本*企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，则固定资产的入账价值为（）元。

  A . 50000 B . 66500 C . 58600 D . 58000

  查看最佳答案

• 2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符，专用发票上注明的价款1000万元，增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。

  A . 5.5万元 B . 44万元 C . 66万元 D . 110万元

  查看最佳答案

• 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）

  A . O B . 4.33 C . 5.20 D . 6.95

  查看最佳答案

• 某家电销售企业为增值税一般纳税人。2017年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额（）元。

  A . [80×2925÷（1+17％）+20×2340÷（1+17％）]×17％=40800 B . （80×2925+20×2340）×17％=47736 C . [80×2925÷（1+17％）+20×（585+2340）÷（1+17％）]×17％=42500 D . [80×2925÷（1+17％）+20×2340]×17％=41956

  查看最佳答案

• 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年1O月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17％，则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为（）万元。

  A . （60+2.34）×17％=10.60 B . [60+2.34÷（1+17％）]×17％=10.54 C . 60×17％=10.2 D . （60+2.34）÷（1+17％）×17％=9.06

  查看最佳答案

• 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

  A . 2.8 B . 3.15 C . 4.6 D . 6.09

  查看最佳答案

• 某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

  A . -61.90 B . -40.10 C . 24.94 D . 30.26

  查看最佳答案

• （2017年）某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（）

  A．随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税 B．加工企业代收代缴的消费税 C．随同加工费支付的取得普通发票的增值税 D．支付的委托加工费 E．发出用于委托加工烟丝的材料成本

  查看最佳答案

• 甲企业为某市一家酒厂，系增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。2017年3月，甲企业发生下列经营业务：

  (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为22000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1200元，取得增值税专用发票。 (2)销售边角废料，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入45000元(该辆小汽车系2013年3月购进，账面价值为80000元)。 (3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款15000元。 (4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款123000元，另外收取包装物押金26000元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。 (5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂职工食堂的维修。 (6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元(其中运费成本800元)。 (其他相关资料：上述相关票据均已经过认证) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 <1>、该企业当期应转出的进项税额()元。 A、1448 B、1496 C、1250.39 D、1241.67 <2>、该企业当期准予抵扣的进项税额()元。 A、12504 B、25677 C、11094 D、10149 <3>、该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税()元。 A、769.23 B、873.79 C、6538.46 D、1310.68 <4>、该企业当期应缴纳的增值税()元。 A、70373.78 B、76912.24 C、71247.57 D、71527.63 <5>、该企业当期应缴纳城建税及教育费附加()元。(本题不考虑消费税和地方教育费附加) A、7037.38 B、7691.22 C、7124.76 D、7124.76 <6>、下列关于本题相关业务的表述，不正确的有()。 A、换入的水泥投入职工食堂的维修，可以分期抵扣进项税 B、该企业销售自己使用过的小汽车，应按照17%的税率计算销项税 C、销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税 D、销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税 E、纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额，符合抵扣条件的可以按规定抵扣

  查看最佳答案

• 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月取得销售高档化妆品的收入为20万元，另取得没收的逾期未退还的高档化妆品包装物押金3.51万元，则当月应缴纳的消费税为()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

  A．3.45 B．7.05 C．6 D．7

  查看最佳答案

• 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2019年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。

  A．0 B．22.43 C．33.15 D．85

  查看最佳答案

• 【单选题】某饭店是小规模纳税人，2018年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.5万元，营业收入均为含增值税收入，则该饭店2018年6月应纳增值税3税额为（)

  A．900元 B．873.79元 C．1698.11元 D．0元

  查看最佳答案

• 【单选题】31.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。（2012年改编）

  A．20 000 B．23 400 C．24 000 D．28 000

  查看最佳答案

• 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）2019年7月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3454元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10500元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。

  A．17000 B．16911.9 C．13600 D．10900

  查看最佳答案

• 【单选题】某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。

  A．3 B．10.5 C．16.5 D．0

  查看最佳答案

• 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1160元，品牌使用费2320元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元

  查看最佳答案

• 某外贸公司2017年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

  A．16.25 B．11.20 C．19.80 D．25.80

  查看最佳答案

• 甲外贸公司是增值税一般纳税人，2017年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.68万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（）万元。

  A．1.58 B．0.52 C．1.04 D．1.72

  查看最佳答案

• 某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2017年5月国税稽查分局派员对其2016年1月～2017年4月的增值税纳税情况进行检查，发现该企业2016年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于

  查看最佳答案

• 【例题6·单选题】A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2019年）

  A．3500×1000×13% B．3500×1000×（1-9%）×13% C．3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13% D．3500×1000÷（1+13%）×13%

  查看最佳答案