在测试控制运行的有效性时，CPA获取关于控制是否有效运行的审计证据的来源不包括（）。

相似题目

• 在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是（）。

  A . A．信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比 B . B．重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C . C．对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 D . D．当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

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• 在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（）。

  A . 抽取多笔交易进行检查获取的审计证据 B . 对多个不同时点进行观察获取的审计证据 C . 该项控制得到执行的审计证据 D . 信息技术一般控制运行有效性的审计证据

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• 在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情况包括（）。

  A . 内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程 B . 信息技术一般控制的有效性 C . 影响内部控制的重大人事变动 D . 重大错报的风险和对控制的信赖程度

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• 注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。

  A . 一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围 B . 同时考虑信息技术一般控制运行的有效性 C . 确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同 D . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据

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• 在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有()

  A . 抽取多笔交易进行检查获取的审计证据 B . 对多个不同时点进行观察获取的审计证据 C . 该项控制得到执行的审计证据 D . 信息技术一般控制运行有效性的审计证据

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• 在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）

  A . 控制是否存在 B . 控制在所审计期间不同时点是如何运行的 C . 控制是否得到一贯执行 D . 控制由谁执行

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• 当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。

  A . 当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B . 当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C . 当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时 D . 当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

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• 在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是()

  A . 信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比 B . 重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C . 对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 D . 当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

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• 在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试（）次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论。

  A . A.四 B . B.三 C . C.二 D . D.一

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• 注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。下列关于控制测试范围的叙述不正确的是()。

  A . 控制执行的频率越高，控制测试的范围越小 B . 控制的预期偏差率越高，对拟信赖控制实施控制测试的范围越大 C . 如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的 D . 信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

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• 在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）。

  A . 控制是否存在 B . 控制在所审计期间不同时点是如何运行的 C . 控制是否得到一贯执行 D . 控制由谁执行

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• 如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。

  A . 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 B . 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 C . 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 D . 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

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• 在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。

  A . 剩余期间的长短 B . 内部控制一贯性 C . 期中获取的有关证据的充分性和适当性 D . 基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

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• 注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？

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• 尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列（）因素成同向变动关系。

  A . 评估的认定层次重大错报风险的重大程度 B . 自期中至期末的剩余期间的长度 C . 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围 D . 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

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• 如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）。

  A . 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 B . 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 C . 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 D . 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

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• 对于预期运行有效的控制（CPA计划依赖该控制以减少实质性程序的范围）以及仅实施实质性程序不能够获取（），CPA应当考虑将控制风险初步评价为“依赖控制”，并对控制的运行有效性进行测试。

  A . 认定层次充分 B . 适当审计证据的重要交易 C . 账户余额 D . 披露

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• 如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）

  A . 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 B . 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 C . 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 D . 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

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• 在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑恰当的是（ ）

  A . 当相关控制中人工控制的成分较大时，考虑到人工控制一般稳定性较好，注册会计师可能决定在本期审计中不用继续测试该控制的运行有效性 B . 信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据的依赖程度成反比 C . 控制的信赖程度较高时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 D . 当所审计期间发生了对控制运行产生重大影响的人事变动时，注册会计师可能决定在本期审计中继续依赖以前审计获取的审计证据

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• 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。（ ）

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• 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试，就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分.适当的审计证据。（ ）

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• 【判断题】当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。（）

  A．Y.是 B．N.否

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• A注册会计师是甲公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人，针对执行控制测试时利用期中获取的审计证据和以前审计获取的审计证据问题，项目组成员的观点如下： （1）项目合伙人A注册会计师认为如果已经获取有关控制在期中运行有效的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师只需要获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据即可。 （2）项目组成员B认为如果要获取甲公司2017年现金支付审批是否有效的审计证据，可能需要测试甲公司对控制的监督。 （3）项目组成员C认为如果拟信赖的控制在本期发生变化，就必然不能利用以前审计获取的审计证据。 （4）项目组成员D认为如果拟信赖的控制在本期发生变化，就应该在本期测试该项控制。 （5）项目组成员E认为如果拟信赖的控制在本期未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，就不应该在本期测试该项控制。 要求：指出项目组成员的观点是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

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