下列信息技术一般控制对控制风险的影响，表述不正确的是（）。

相似题目

• 信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，下列各项中，注册会计师不需要考虑的是（）。

  A . 不恰当的人为干预 B . 未经授权改变主文档的数据 C . 不具有一贯性 D . 数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

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• 关于信息技术对内部控制的影响，下列因素中最相关的是（）。

  A . 被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例 B . 被审计单位对手工控制的依赖的程度 C . 被审计单位对信息技术的依赖程度 D . 被审计单位内部控制运用的效果

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• 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。

  A . A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 B . B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 C . C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 D . D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

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• 下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是

  A . 公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实 B . 根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计 C . 一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制 D . 公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

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• 有关信息技术对内部控制影响，以下说法中，不恰当的是（）。

  A . 信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度 B . 被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代 C . 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代 D . 在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分

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• 关于信息技术一般控制，以下表述中，恰当的是（）。

  A . 程序的变更需要考虑数据的迁移 B . 程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离 C . 程序和数据访问这一领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标 D . 计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的

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• 下列关于信息技术一般控制的说法中正确的是()

  A . 程序的变更需要考虑数据的迁移 B . 程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离 C . 程序和数据访问这一领域的目标是确保系统能够实现管理层的应用控制目标 D . 计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过认证并经过授权的

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• 下列关于信息技术一般控制审计的表述中，正确的是（ ）。

  A . 信息技术一般控制中涉及职责分离的是程序开发、程序变更、程序和数据访问及计算机运行等四个方面 B . 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、及计算机运行等三个方面 C . 在有些情况下，信息技术一般控制也可能对财务报表认定作出直接贡献 D . 信息技术一般控制通常只会对实现部分认定作出间接贡献

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• 信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。具体来说，信息技术一般控制不包括()

  A . 程序和数据访问 B . 程序开发与变更 C . 编辑检查 D . 计算机运行

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• 下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（）。

  A . A、自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险 B . B、对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行 C . C、信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献 D . D、信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、经过授权和访问限制

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• 下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。

  A . 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略 B . 穿行测试不用于风险评估程序 C . 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的 D . 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

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• 下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（ ）

  A . 对数据中心和网络运行的控制 B . 对系统软件的购罝、修改和维护的控制 C . 对系统生成的例外报告进行人工干预的控制 D . 对接触或访问权限的控制

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• 关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是（）。

  A . 公司层面信息技术会影响一般控制和应用控制的部署和落实 B . 注册会计师在执行信息技术一般控制和应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计 C . 应用控制是有助于达到信息处理目标的控制 D . 信息技术一般控制是否有效不会影响应用控制的有效性是否能够信任

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• 下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（）。

  A . 对数据中心和网络运行的控制 B . 对系统软件的购置、修改和维护的控制 C . 对系统生成的例外报告进行人工干预的控制 D . 对接触或访问权限的控制

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• 在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列属于注册会计师实施控制测试领域的有()

  A . 计算机操作控制 B . 程序数据访问控制 C . 程序变更控制 D . 录入数据控制

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• 下列各项关于信息技术和信息系统的相关表述中，属于一般控制的是()

  A . 某金融公司在全国设立多个云计算中心 B . 某信贷公司业务部的系统每天自动编制交易清单 C . 某大型企业所有员工都拥有唯一的系统识别号，并且与其使用的电脑绑定 D . 某航空公司规定所有航空里程/积分转让的受让人自添加受让人之日起60日后在系统中自动更新为有效受让人

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• E注册会计师在对丙公司2009年度财务报表进行审计遇到以下事项。请代为做出正确的专业判断。下列关于信息技术一般控制的说法不正确的是 ()。

  A．信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面 B．有效的信息技术一般控制能够确保应用系统控制和依赖计算机处理自动会计程序得以持续有效地运行 C．由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试 D．如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，则不需要对相关的信息技术一般控制进行验证

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• 对于风险管理公司开展仓储物流业务的内部控制和风险防范相关要求，下列表述不正确的是（)。

  A．风险管理公司应当建立完善的仓储物流管理体系 B．风险管理公司应当建立完备的仓储物流业务风险控制体系和业务隔离机制 C．风险管理公司应当购买覆盖其业务规模的货物财产保险 D．风险管理公司通过下设子公司开展仓储物流业务的，不适用相关内部控制和风险防范的要求

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• 下列不属于信息技术风险的控制内容的是（）。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2586001-2589000/ce7667dd1fb0c4d4d4eff52b766675c6.gif' />

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• 伴随着信息技术的不断发展，IT风险的爆发对社会造成的影响越来越大，人们对IT风险的关注程度也不断提高。关于IT风险，表述正确的是()。

  A．IT风险属于操作风险 B．IT风险是因人为操作性原因而产生的风险 C．IT风险是指信息系统风险 D．IT风险是指信息科技风险

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• 在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列各项中不属于测试的内容的是（)。

  A、程序变更控制 B、计算机运行控制 C、程序数据访问控制 D、输入授权控制

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• 【单选题】下列关于实质性程序的结果时对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。

  A．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 B．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 D．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

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• 信息技术一般控制对应用控制有效性具有普遍性影响。

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• 下列有关信息技术控制审计的说法中，不正确的是（）

  A．为得到控制是否可依赖的结论，每个自动系统控制要与其对应的手工控制一起测试 B．一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献 C．访问控制必须满足适当的职责分离 D．一般控制要经过输入、处理、输出等环节

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