税法时间效力的具体含义不包括（）。A.税法何时开始生效B.税法何时终止效力C.发生效力的区域范围D.有无溯及力

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• 法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，但下列哪项税法的适用原则打破打破了税法效力等级的限制（）。

  A . 程序优于实体原则 B . 实体从旧，程序从新原则 C . 特别法优于普通法的原则 D . 新法优于旧法原则

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• 下列选项中，不属于税法的时间效力的是()。

  A . A．税法何时开始生效 B . B．税法何时终止效力 C . C．税法有无溯及力 D . D．在特定区域生效

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• 针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包括（）。

  A . 境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人 B . 单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人 C . 单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人 D . 个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人 E . 财政部规定的其他扣缴义务人

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• 税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是（）。

  A . 文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义 B . 立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义，或根据这种含义适用法律将导致荒谬的结果时，允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景 C . 合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、税法解释的权限、税法解释的程序等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性 D . 诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释

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• 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

  A . 某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释 B . 某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释 C . 全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释 D . 某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

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• 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括()

  A . A、税收法定原则 B . B、税收公平原则 C . C、税收效率原则 D . D、实质课税原则

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• 某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1500万元，采用年数总和法计提折旧（税法规定采用平均年限法），折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。该企业从2010年1月开始执行38项具体会计准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则该企业政策变更的累积影响数为（）万元。

  A . -50 B . 50 C . 200 D . 150

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• 税法适用原则中的（）原则打破了税法效力等级的限制。

  A . 新法优于旧法 B . 特别法优于普通法 C . 程序优于实体 D . 实体从旧，程序从新

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• 《营业税法》针对某些难以确定纳税人的具体情况，规定了扣缴义务人，具体包括（）。

  A . 境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人 B . 单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人 C . 个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 D . 财政部规定的其他扣缴义务人 E . 个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人

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• 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（）。

  A . 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B . 《税收征收管理法实施细则》 C . 《税务部门规章制定实施办法》 D . 《中华人民共和国税收征收管理法》

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• 营业税法针对某些难以确定纳税人的具体情况,规定了扣缴义务人,具体包括()。

  A . A、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人,没有代理人的,以受让者或购买者为扣缴义务人 B . B、单位或个人举行演出,由他人售票的,其应纳税额以售票者为扣缴义务人 C . C、个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人 D . D、财政部规定的其他扣缴义务人 E . E、个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以出让者为扣缴义务人

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• 按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有（）。

  A . 立法解释 B . 字面解释 C . 最高人民法院作出的司法解释 D . 最高人民检察院作出的检察解释 E . 税法行政解释

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• 税法的效力（）、（）、（）和对人效力。

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• 一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（）。

  A . 税法效力适用 B . 税法效力来源 C . 税法效力范围 D . 税法效力等级

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• 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

  A、税收基本法与税收普通法 B、税收实体法与税收程序法 C、国际税法与国内税法 D、中央税法与地方税法

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• 一个国家的税法一般包括几个层次，具体包括（）

  A . 税法通则 B . 各实体税种税法（条例） C . 实施细则 D . 具体规定

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• 下列不属于税法效力的一种是()。

  A . A．时间效力 B . B．空间效力 C . C．对物的效力 D . D．对人的效力

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• 下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。

  A、程序优于实体原则 B、法律不溯及既往原则 C、特别法优于普通法原则 D、新法优于旧法原则

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• 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（ ）。

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• 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）

  A．税收基本法与税收普通法 B．税收实体法与税收程序法 C．国际税法与国内税法 D．中央税法与地方税法

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• 依据个人所得税法，综合所得包括（)。A.劳务报酬所得

  B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资薪金所得 此题为多项选择题。

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• 2.在下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.在税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

  A．新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C．税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D．在税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

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• 某企业于20×6年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1800万元，采用平均年限法计提折旧（税法规定采用双倍余额递减法），折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。该企业从20×8年1月开始执行38项具体会计准则，同时改用双倍余额递减法计提折旧，同时将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。该企业适用的所得税税率为25%，该企业政策变更

  A．90 B．-90 C．270 D．118.8

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