下列说法中属于记录完备的内部控制审计工作底稿意义的有（)。

相似题目

• 关于审计工作底稿的归档，下列说法中正确的有（）。

  A . 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论 B . 如果注册会计师未完成审计业务，将相关工作底稿销毁，无须归档 C . 在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿 D . 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

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• 下列各项中，属于其他项目工作底稿的变化内容的有（）。

  A . 取消“或有事项” B . 新增“会计估计” C . 新增“诉讼和索赔” D . 新增“利用专家的工作&rdquo

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• 下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。

  A . 有助于审计项目组计划和执行审计工作 B . 便于后任注册会计师查阅 C . 便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查 D . 保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录

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• 下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）

  A . 有助于项目组计划和执行审计工作 B . 保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录 C . 便于后任注册会计师的查阅 D . 便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

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• 注册会计师在进行审计时，要记录所实施的审计程序，以形成审计工作底稿，下列属于注册会计师在实质性程序中使用审计抽样时，通常记录的内容有（）。

  A . A、使用的审计抽样方法 B . B、描述抽样程序的实施，以及样本中发现的错报清单 C . C、对偏差构成条件的定义 D . D、测试目标和对与此目标相关的其他审计程序的描述

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• 会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。

  A . 会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性 B . 底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员 C . 非审计项目组成员不能接触底稿 D . 未经授权不能改动底稿

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• 按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。

  A . 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B . 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 C . 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 D . 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责

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• 下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

  A . 了解被审计单位内部控制 B . 舞弊风险评估与应对 C . 项目组讨论纪要 D . 风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

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• 下列关于注册会计师与治理层沟通的审计工作底稿的说法中，恰当的有( )。

  A . 如果治理层全部参与管理，应记录对沟通的充分性进行考虑的过程 B . 以口头形式沟通的将其包括在审计工作底稿中，并记录沟通的时间和对象 C . 通过会议沟通的，将被审计单位形成的会议纪要纳入审计工作底稿 D . 以书面形式沟通的，应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿

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• 下列关于审计工作底稿的说法中正确的有（）。

  A . 审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料 B . 只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档 C . 编写审计工作底稿应当内容完整 D . 审计工作底稿相互引用时应注明索引号 E . 非重大事项的审计工作底搞不用进行复核

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• 下列有关编制审计工作底稿的主要目的的说法中，恰当的有（）。

  A . 便于审计项目组说明其执行审计工作的情况 B . 提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础 C . 提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作 D . 便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查

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• 下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（）。

  A . 以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿 B . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿 C . 以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存 D . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档

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• 下列有关以电子形式存在的工作底稿的说法中，错误的有（ ）

  A . 以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿 B . 以电子形式存在的工作底稿不应与纸质形式的工作底稿一并归档 C . 转换换成纸质形式后，无须单独保存以电子形式存在的工作底稿 D . 转换换成纸质形式后，仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿

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• 下列有关注册会计师在完成审计工作阶段对审计工作底稿进行的独立复核的说法中正确的有()

  A . 对所有客户的财务报表进行审计，必须在出具报告前进行项目质量控制复核 B . 对签发审计报告前的审计工作底稿进行独立复核，是实施对审计工作结果的最后质量控制 C . 独立的项目质量控制复核能避免对具体审计工作理解不透彻，从而形成与审计工作相一致的审计意见 D . 独立的项目质量控制复核能避免对重大审计问题的遗留，从而形成与审计工作相一致的审计意见

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• 下列选项中，属于审计工作底稿模块的有（）。

  A . 初步业务活动工作底稿 B . 风险评估程序工作底稿 C . 进一步审计程序工作底稿 D . 业务完成阶段工作底稿

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• 下列有关业务工作底稿的说法中错误的有()。

  A . 如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为相同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内统一将其归整为最终业务档案 B . 任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密 C . 会计师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，但披露这些信息不得损害会计师事务所执行业务的有效性 D . 业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

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• 下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的有（）。

  A . 如果完成审计业务，归档期限为审计报告目后60天内 B . 如果未能完成审计业务，归档期限为审计报告日后30天内 C . 如果完成审计业务，审计工作底稿应当自审计报告日起至少保存10年 D . 如果未能完成审计业务，审计工作底稿应当自审计业务中止日起至少保存5年

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• 在记录审计工作底稿时，应记录具体项目或事项的识别特征，下列有关识别特征的说法中，正确的是（）。

  A . 对询问程序，将询问人的姓名作为主要识别特征 B . 对运用系统抽样的审计程序，将抽样的起点作为识别特征 C . 对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征 D . 对被审计单位编制的订购单进行测试。将订购单的日期和唯一编号作为识别特征

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• 下列有关工作底稿复核的说法中，正确的有（）。

  A . 项目组内部复核分为审计项目经理的现场复核和项目合伙人的复核两个层次，其中项目合伙人对审计工作底稿实施复核是项目组内部最高级别的复核 B . 项目组内部复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成，一般由项目组内经验较多的人员（包括项目合伙人）复核经验较少人员的工作 C . 项目组内部复核要求在出具报告前完成，而独立的项目质量控制复核，可在出具报告后进行 D . 项目质量控制复核不仅可以消除妨碍注册会计师做出正确判断的偏见，而且可以解除或减轻项目组审计的责任

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• 下列各项中，属于项目质量复核工作底稿应当包括的内容的有（）

  A．项目质量复核人员及协助人员的姓名 B．已复核的业务工作底稿的识别特征 C．项目质量复核人员确定项目质量复核已经完成的依据 D．项目质量复核人员就无法完成项目质量复核或项目质量复核已完成所发出的通知

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• 某注册会计师正在对某一大型制造公司组织结构进行深入地了解,以发现其中可能存在的薄弱环节。以下内容是其在工作底稿中所记录的了解到的情形。假定不考虑其他的情况,则下列内容中属于控制薄弱环节的是（）

  A．IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁 B．董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成 C．首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁 D．出纳向首席财务官汇报

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• 下列底稿资料中，属于管理类工作底稿的有（)。

  A．资产评估报告的审核记录及其他相关资料 B．设备询价记录 C．资产评估计划 D．资产评估业务执行过程中重大问题处理记录 E．资产评估业务基本事项的记录

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• 在审计业务中，关于注册会计师编制审计工作底稿的目的的相关说法，下列各项正确的有（)。

  A.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础 B.为证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据 C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查 D.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础 此题为多项选择题。

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