内部审计人员执行分析程序了解被审计事项的基本情况，确定审计重点，这一执行分析程序的阶段是（）。

相似题目

• “观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以提供有关被审计单位及其环境的信息，而且可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果。实施的观察和检查程序包括（）。

  A . 将预期结果与被审计单位记录的金额、计算的比率、趋势进行比较 B . 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C . 检查文件、记录和内部控制手册，阅读管理层和治理层编制的报告 D . 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 E . 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表

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• 对某企业2000年度销售收入进行分析，发现本年度收入明显比上年减少，而在前期了解到被审计单位销售情况是历史最好的。抽查了11、12两个月的会计凭证，其中附有销售发票的记账凭证记入"应付账款"计210万元。审计人员应采取的程序是（）。

  A . 询问当事人 B . 向应付账款对方单位函证 C . 扩大审查会计凭证的范围 D . 提请被审计单位调整账项 E . 函证所有应收应付账户

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• 审计计划阶段实施分析程序有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，识别可能存在重大错报的特定领域。

  A . 正确 B . 错误

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• 审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。

  A . 控制环境和控制活动 B . 风险评估 C . 控制活动 D . 信息与沟通 E . 对控制的监督

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• 注册会计师应该根据被审计单位实际情况，选择以下（）方法对应付账款执行实质性分析程序。

  A . A．将期末应付账款的余额与期初余额进行比较，分析波动原因 B . B．分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润，并注意其是否可能无须支付 C . C．计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性 D . D．分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性

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• 根据被审计单位实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序的有()。

  A . 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因 B . 检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录 C . 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性 D . 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分

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• 审计人员进行分析。对被审计单位的利润进行趋势分析。发现利润增长较大。经初步测试，了解到该公司管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自（）

  A . 供货商减少 B . 低估年末应收账款 C . 产品竞争对手增加 D . 高估年末存货成本

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• 审计人员进行分析，对被审计单位不同事业部的利润进行趋势分析，发现s事业部的利润增长较大。经初步测试，了解到该事业部管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自（）

  A . 高估年来存货成本 B . 低估年末应收账款 C . 产品竞争对手增加 D . 供货商减少

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• 审计计划阶段，审计人员可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。

  A . 查阅以往审计档案和行业资料 B . 与被审计单位高级管理人员讨论 C . 观察被审计单位经营场所和设施 D . 确定关联方及其交易的存在

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• （）指审计人员向审计对象的有关知情人员和独立的各方当事人进行书面或口头询问，了解审计事项真实情况。

  A . 分析 B . 核对 C . 调查 D . 比较

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• 即使注册会计师不拟依赖被审计单位的内部控制，注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序（）

  A . 正确 B . 错误

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• 根据被审计单位实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序的有()

  A . 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因 B . 检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录 C . 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性 D . 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分

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• 审计人员调查了解被审计单位及其相关情况的手段包括：（）。

  A . 书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员 B . 检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册 C . 观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况 D . 追踪有关业务的处理过程 E . 分析相关数据

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• 审计人员进行分析性复核。对被审计单位的利润进行趋势分析。发现利润增长较大。经初步测试，了解到该公司管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自（）

  A . 供货商减少 B . 低估年末应收账款 C . 产品竞争对手增加 D . 高估年末存货成本

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• 在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。

  A . A、平滑利润 B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解 D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

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• 在了解分析程序表（用作风险评估程序）时，某些小型被审计单位一定存在可用于实施分析程序的（）财务信息，以支持CPA的审计工作。

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• “观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，不仅可以印证注册会计师对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。注册会计师应当实施的观察和检查程序包括( )。

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• 《中华人民共和国审计法实施条例》规定，审计人员办理审计事项，出现下列哪些情形，被审计单位有权申请回避？Ⅰ.该审计人员是被审计单位财务负责人的配偶；Ⅱ.该审计人员与被审计单位有经济利益关系；Ⅲ.该审计人员与被审计事项有其他利益关系的，可能影响其公正执行公务；

  A.Ⅰ和Ⅱ； B.Ⅰ和Ⅲ； C.Ⅱ和Ⅲ； D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ;

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• 逻辑分析法是对与被审计事项具有一定的（）关系的事项进行分析，确定它们对被审事项的影响，从而佐证审计人员之判断的一种审计方法。

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• 注册会计师在对K公司审计过程中要执行了解程序，请代注册会计师A对下列问题作出专业判断。注册会计师为了作好审计计划工作，首先必须充分了解被审计单位经营的业务及所属行业的基本情况，以便弄清楚对会计报表具有重大影响的事项、交易和惯例，了解基本情况的方法有()。

  A．查阅上一年度的工作底稿 B．实地查看被审计单位的生产经营场所及设施 C．询问管理当局 D．询问内部审计人员

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• 注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。

  注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。() A．正确 B．错误

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• 在执行1311号审计准则，实施审计程序了解管理层确定分部信息使用的方法，以及这些方法是否可能导致对分部信息按照适用的财务报告编制基础的要求予以披露时，注册会计师可能考虑的相关事项的例子包括()。

  A．各分部之间的销售、转移和收费以及内部金额的抵消 B．与预算和其他预期结果的比较，如营业利润占销售额的百分比 C．各分部之间资产和成本的分配 D．与以前期间的一致性以及对不一致事项披露的充分性

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• 下列程序中，通常不会被审计人员用于了解客户内部控制的程序是（）。

  A．观察 B．询问 C．检查 D．程序分析

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• 对某企业2019年度销售收入进行分析，发现本年度收入明显比上年减少，而在前期了解到被审计单位销售情况是历史最好的。抽查了11月、12月两个月的会计凭证，其中附有销售发票的记账凭证记入“应付账款”计210万元。审计人员应采取的程序是（）

  A．询问当事人 B．向应付账款对方单位函证 C．扩大审查会计凭证的范围 D．提请被审计单位调整账项 E．函证所有应收应付账户

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