13、国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。（）

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• 政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

  A . 正确 B . 错误

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• 虽然在税收实践中，避税与逃税往往难以区分，但是避税与逃税的最大区别在于前者是运用欺诈手段规避税收负担因此是违法的，而后者是利用某些税法漏洞减轻税收负担因而并不构成犯罪。

  A . 正确 B . 错误

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• 国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 国际避税一般是指跨国纳税人利用国家之间的税制差异以及各国国际税收规则的差异，在跨国经济活动中，规避或减少有关国家税收义务的行为。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。

  A . 正确 B . 错误

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• 个人税务筹划是指在纳税行为发生之前，利用相关税收法律法规漏洞，理财策划人员通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到减轻税负或递延纳税目标的一系列活动。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 国际企业可以在避税港设立象征性的（），以逃避东道国税收。

  A . 子公司 B . 母公司 C . 开票中心 D . 办事处

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• 纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处。规避、减少或延迟纳税义务的行为成为（）。

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• 在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（）。

  A . 税收转让定价 B . 国际税收协定 C . 国际税收抵免制度 D . 税收情报交换

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• 国际避税是指跨国纳税人利用各国税法内容的不同，采取变更地点或经营方式等手段，最大限度地减轻国际纳税负担的行为。

  A . 正确 B . 错误

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• 经济学家：美国的个人所得税是累进税，税法极其复杂。想诚实纳税的人经常因理解错误；而出现申报错误；而故意避税的人总能找到税法的漏洞。一般而言，避税空间的大小与税制的复杂程度成正比，避税能力的高低与纳税人收入水平成正比。复杂税制造成的避税空间大多会被富人利用，使得累进税达不到税法规定的累进程度，其调节分配的功能也大大弱化。如果以下陈述为真，哪一项对经济学家的上述论证提供了最强的支持（）

  A . 在申报纳税时，美国有60%的人需要雇请专业人士代理申报，有22%的人需要用报税软件帮助计算。B.美国人在1981年就提出了"废除累进税率，实行单一税率"的设想。 B . 1988年至2006年，美国1最富人群的收入占全国收入的比重从15%上升为22%，但他们的平均税率却从24%降到22.8%。 C . 2011年9月17日美国爆发了占领华尔街运动，示威者声称代表美国99的民众抗议金融业的贪婪腐败及社会不公。

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• 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

  A . 税收公平原则 B . 税收法定原则 C . 税收效率原则 D . 实质课税原则

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• 我国先后制定了一系列税收法律，现行的税法主要有（）。

  A . 税收征管类法律 B . 流转税类法律 C . 所得税类法律 D . 资源税类法律 E . 土地所有税

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• 反避税是指国家税务主管机关采取积极的措施，以税收法律法规为依据，针对纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作出不恰当的财务安排或税收策划，达到减轻或解除税负目的的行为，进行防范、制止和纠正的管理行为。

  A . 正确 B . 错误

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• 假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）

  A . 人的流动 B . 人的非流动 C . 资金的流动 D . 货物的流动

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• 税收筹划主要是对家庭收入面临的重复纳税、税负过重风险进行的管理，家庭成员纳税人在法律允许的范围内，通过对（）等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后利润最大化。

  A . 经营、投资 B . 投资、理财 C . 经营、理财 D . 经营、投资、理财

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• 税源管理，就是以税务机关为主体，其他相关部门配合，以现行税收的法律法规为基础，实现纳税申报的税收收入最大化，使之趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收额所进行的管理活动。

  A . 正确 B . 错误

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• 不转移纳税主体进行的国际避税是指一个国家税收管辖权下的纳税主体并没有迁出该国，但已不再是该国税收管辖权下纳税主体或改变了纳税主体性质，以规避或减轻其总纳税义务的国际避税方式。

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• 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原原中的()。

  A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则

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• （）是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避、减轻或延迟其纳税义务的行为。

  A．避税 B．偷税 C．骗税 D．抗税

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• 纳税客体国际转移的国际避税方式，指一个国家税收管辖权下的纳税客体转移出该国，成为另一个国家税收管辖权下的纳税客体，或者没有成为任何一个国家税收管辖权的纳税客体，以规避或减轻纳税人总纳税义务的国际避税方式。

  A:对 B:错

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• 经济学家：美国的个人所得税是累进税，税法极其复杂。想诚实纳税的人经常因理解错误，而出现申报错误；而故意避税的人总能找到税法的漏洞。一般而言，避税空间的大小与税制的复杂程度成正比，避税能力的高低与纳税人收入水平成正比。复杂税制造成的避税空间大多会被富人利用，使得累进税达不到税法规定的累进程度，其调节分配的功能也大大弱化。如果以上陈述为真，哪一项对经济学家的上述论证提供了最强的支持（）

  A．在申报纳税时，美国有 60%的人需要雇请专业人士代理申报，有 22%的人需要用报税软件帮助计算 B．美国人在 1981 年就提出了“废除累进税率，实行单一税率”的设想 C．1988 年至 2006 年，美国 1%最富人群的收入占全国收入的比重从 15%上升为 22%，但他们的平均税率却从 24%降到 22.8% D．2011 年 9 月 17 日美国爆发了占领华尔街运动，示威者声称代表美国 99%的民众抗议金融业的贪婪腐败及社会不公

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