【单选题】2020年4月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。

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• 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理，正确的有（）。

  A . 甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨 B . 甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨 C . 甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元 D . 甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额为（）万元。

  A . 1.2925 B . 1.0585 C . 1.25 D . 1.05

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• 某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒2000千克，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/500g，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税额为（）元。

  A . 4808 B . 2400 C . 4400 D . 2808

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• 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

  A . A．34 B . B．35.7 C . C．37.4 D . D．39.1

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• 某酒厂为增值税一般纳税人。2016年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（1.0分）

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• 某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

  A.6229.92 B.5510 C.4400 D.4000

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• 某酒厂为增值税一般纳税人，2016年4月有关经营业务如下：（1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。（2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11

  A．16638.83 B．15449 C．17319 D．19211

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• 某酒厂（增值税一般纳税人），2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，增值税发票管理系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的品牌使用费4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税税额是（）

  A．73300元 B．84750元 C．85500元 D．83256元

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• 甲企业为某市一家酒厂，系增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。2017年3月，甲企业发生下列经营业务：

  (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为22000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1200元，取得增值税专用发票。 (2)销售边角废料，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入45000元(该辆小汽车系2013年3月购进，账面价值为80000元)。 (3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款15000元。 (4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款123000元，另外收取包装物押金26000元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。 (5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂职工食堂的维修。 (6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元(其中运费成本800元)。 (其他相关资料：上述相关票据均已经过认证) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 <1>、该企业当期应转出的进项税额()元。 A、1448 B、1496 C、1250.39 D、1241.67 <2>、该企业当期准予抵扣的进项税额()元。 A、12504 B、25677 C、11094 D、10149 <3>、该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税()元。 A、769.23 B、873.79 C、6538.46 D、1310.68 <4>、该企业当期应缴纳的增值税()元。 A、70373.78 B、76912.24 C、71247.57 D、71527.63 <5>、该企业当期应缴纳城建税及教育费附加()元。(本题不考虑消费税和地方教育费附加) A、7037.38 B、7691.22 C、7124.76 D、7124.76 <6>、下列关于本题相关业务的表述，不正确的有()。 A、换入的水泥投入职工食堂的维修，可以分期抵扣进项税 B、该企业销售自己使用过的小汽车，应按照17%的税率计算销项税 C、销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税 D、销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税 E、纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额，符合抵扣条件的可以按规定抵扣

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• 甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务： （1)进口一辆

  甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年10月发生以下经济业务： (1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。 (2)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。 (3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。 (4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 (5)生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。 其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税()万元。A.3.73 B.4.45 C.10.77 D.10.05 (2)甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税()万元。 A.6 B.7.2 C.12 D.10 (3)甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税()万元。 A.0.51 B.0.44 C.0.54 D.0.41 (4)下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有()。 A.应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税 B.应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税 C.应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税 D.应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税 (5)甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳消费税()万元。 A.72.74 B.66.42 C.72.94 D.62.17 (6)？甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳增值税()万元。A.39.56 B.33.3 C.18.09 D.29.14 请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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• 【例题1·单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13％，消费税税率为5％。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

  A．113÷（1＋13％）×5％＝5（万元） B．113÷（1－5％）×5％＝5.95（万元） C．113×5％＝5.65（万元） D．113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（万元）

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• 【单选题】甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.65万元。已知，截止2019年12月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为0.1万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为（）万元。

  A．0.41 B．0.56 C．0.44 D．0.85

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• 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2019年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。

  A．0 B．22.43 C．33.15 D．85

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• 【例题7·单选题】2019年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

  A．113000÷（1+13%）×13%=13000（元） B．（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元） C．113000×13%=14690（元） D．（113000+6780）×13%=15571.4（元）

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• 例题1·单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。

  A．4.8 B．8.8 C．10.4 D．13.6

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒一批，在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）。

  A．品牌使用费 B．包装物租金 C．优质费 D．包装物押金

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• 2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）

  A．借：其他应付款——押金 1000贷：其他业务收入 1000 B．借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入 862.07应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93 C．借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入 884.96应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04 D．借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入 884.96应交税费——应交增值税（销项税额） 115

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• 某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。

  “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为： 借：库存现金 33900 贷：营业外收入

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• 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）

  A．11000 B．10000 C．8700D

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元，另收取包装物押金 113万元，逾期不予退还包装物押金 339万元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

  A．（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元） B．（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元） C．565÷（1+13%）×13%=65（万元） D．（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）

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• 甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出，实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司于2020年2月26日在对甲公司2019年度财务会计报告进行复核时，对如下事项的会计处理提出疑问：2019年12月5日，甲公司向乙公司销售一批B产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的成本为750万元。2019年12月18日，甲公司收到乙公司支付的货款。2020年1月15日，乙公司因2019年12月购入的B产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意乙公司全部退货。2020年1月18日，甲公司收到乙公司退回的B产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。乙公司退回的B产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中，正确的是()。

  A．调整减少2019年度资产负债表中未分配利润250万元 B．调整减少2019年度资产负债表中资产总额410万元 C．调整减少2019年度利润表中营业收入990万元 D．调整减少2019年度利润表中财务费用10万元

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• 2021年3月，甲酒厂(一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税()万元。

  A．4.1 B．4.2 C．4.3 D．4

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• 21、甲酒厂为增值税一般纳税人。4月销售白酒4000斤，取得不含税销售收入12000元。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤、比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税为（）元。

  A．4051 B．2000 C．2400 D．4400

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2020年的财务报告于2021年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2021年4月8日，甲公司于2020年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2020年的所得税汇算清缴于2021年3月20日完成。接上题，

  A．50 B．12.5 C．200 D．0

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