可抵扣暂时性差异一般产生于（）。

相似题目

• 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。

  A . 期末投资性房地产账面价值大于其计税基础 B . 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值大于取得时成本 C . 作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入 D . 期末无形资产账面价值小于其计税基础

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• 甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同-控制下的免税合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。针对上述业务下列说法错误的是()。

  A . 应该确认递延所得税资产50万元 B . 贷方冲减商誉30万元 C . 贷方确认营业外收入20万元 D . 贷方确认所得税费用20万元

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• 企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

  A . 自行研发形成的无形资产 B . 年末交易性金融负债的公允价值小于其初始成本（计税基础）并按公允价值调整 C . 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧 D . 计提建造合同预计损失

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• 以下情况产生可抵扣暂时性差异的是（）。

  A . A、资产的账面价值大于其计税基础 B . B、资产的账面价值小于其计税基础 C . C、负债的账面价值大于其计税基础 D . D、负债的账面价值小于其计税基础

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• 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  A . 正确 B . 错误

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• 资产的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . 预提产品售后保修费用 B . 计提存货跌价准备 C . 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 D . 会计计提的折旧小于税法规定的折旧

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• 企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . 预计产品质量保证费用 B . 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整 C . 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧 D . 计提建造合同预计损失准备

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• 下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . A．因预提产品质量保证费用而确认的预计负债 B . B．本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补 C . C．使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产 D . D．当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

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• 企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有()

  A . 预计产品质量保证损失 B . 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整 C . 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧 D . 计提建造合同预计损失

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• 企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有()。

  A . 预计产品质量保证损失 B . 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整 C . 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧 D . 计提建造合同预计损失

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• 下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（　）。

  A . 无形资产计提的坏账准备 B . 可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本 C . 自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销 D . 以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备

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• 企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . 预计产品质量保证损失 B . 国债利息收入 C . 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧 D . 计提未决诉讼损失 E . 允许以后期间扣除的超标的广告费

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• 企业当期发生的下列会计事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（）

  A . 预提的产品质量保修费用 B . 可供出售金融资产期末的公允价值大于其初始投资成本C.由于违反环保法的相关规定而应支付的罚款 C . 计提建造合同预计损失准备 D . 计提应收账款坏账准备

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• 下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . 账面价值大于其计税基础的资产 B . 账面价值小于其计税基础的负债 C . 超过税法扣除标准的业务宣传费 D . 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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• 下列各事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . 无形资产计提减值准备 B . 以公允价值计量的交易性金融资产在首期期末市价大幅下降 C . 以公允价值计量的交易性金融资产在首期期末市价大幅上升 D . 企业刚取得不久的以成本模式计量的投资性房地产会计折旧或摊销额小于税法折旧或摊销额

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• 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。下列关于该业务所得税的处理，错误的是（）。

  A . 应该确认递延所得税资产50万元 B . 贷方冲减商誉30万元 C . 贷方确认营业外收入20万元 D . 贷方确认所得税费用20万元

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• 发生超标的业务招待费能够产生可抵扣暂时性差异（ ）。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . 计提存货跌价准备 B . 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C . 对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D . 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 E . 企业发生的可以用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损

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• 下列交易或事项中，一定能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。

  A．预提产品保修费用 B．在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益 C．计提存货跌价准备 D．按应收账款余额的30%计提坏账准备 E．交易性金融资产的公允价值变动

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• 下列项目中，将产生可抵扣暂时性差异的是( )。

  A．固定资产会计折旧小于税法折旧形成的差额 B．期末确认的交易性金融资产的公允价值增加额 C．因环保诉讼确认的预计负债 D．广告宣传费用超税法限额支出

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• 2、下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础

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