当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时，注册会计师应当采取的措施包括()

相似题目

• 如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易，并且出现下列情况时，很可能表明存在舞弊风险因素的有（）。

  A . 关联方作为交易的一方直接影响交易 B . 通过中间机构间接影响交易 C . 配合管理层从事该项交易 D . 关联方作为交易的一方不能影响交易

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• 以下情形中，最有可能表明被审计单未财务报表存在舞弊动机或压力的风险因素的是（）。

  A . 管理层被要求实现全行业最高的销售业绩和盈利增长指标 B . 资产管理部经理过度参与重大会计估计事项 C . 治理层没有持续对财务报告编制过程实施监督 D . 与国外金融机构进行金融衍生品远期合约交易

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• 在下列情形中，可能表明管理层存在编制虚假报告舞弊风险因素的“动机或压力”因素的有（）。

  A . 财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁 B . 管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力 C . 管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响 D . 被审计单位组织结构复杂或不稳定

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• 在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的是（）。

  A . 市场占有率较高，主营业务利润率平稳增长 B . 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力 C . 从事重大、异常或高度复杂的交易 D . 甲公司高级管理人员缺乏士气

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• 下列情况中表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险迹象的有（）

  A . 未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点 B . 已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回 C . 交易之后长期不进行结算 D . 主要客户自身规模与其交易规模不匹配

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• 在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊态度或借口的有（）。

  A . 对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员 B . 管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷 C . 管理层过分关注保持或提高公司股票价格或利润趋势 D . 高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

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• 在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当依据（）存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  A . 应收账款确认 B . 利润确认 C . 销售确认 D . 收入确认

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• 项目组按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1141号一财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定进行内部讨论时，应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。项目组内部讨论的内容可能包括（）。

  A . A、关联方关系及其交易的性质和范围 B . B、强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性 C . C、可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况 D . D、可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件

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• 如果注册会计师在期中已识别出被审计单位的某项认定中存在故意出错和操纵记录的可能性，确认该项认定存在舞弊导致的重大错报风险，则下列有关实质性程序的()说法或做法是不可取的。

  A . 考虑主要在期末或接近期末实施实质性程序 B . 不拟实施审计程序将期中得出的结论延伸至期末 C . 将实质性程序与控制测试结合运用，以便将期中的结论延伸到期末 D . 针对剩余期间实施进一步实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末

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• 如果发现舞弊涉及较高级别的管理层，注册会计师应当采取的措施有（）。

  A . 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响 B . 直接向监管机构报告 C . 尽早向治理层报告 D . 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

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• 下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有（）。

  A . 对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员 B . 管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷 C . 管理层过分关注保持或提高公司股票价格或利润趋势 D . 高层管理人员、法律顾问或治理层频繁更换

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• 注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。

  A . 从事超出正常经营过程的重大关联方交易 B . 从事大额日常销售业务 C . 与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易 D . 重大、异常的交易

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• 在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到客户存在以下情况时，应当着重考虑该客户存在与侵占资产相关的错报风险的有（）。

  A . 存在大额现金被经手或处理的情形 B . 与银行存款相关的不相容职务的分离不充分，或独立审核不力 C . 对审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制 D . 对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱

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• 下列风险因素中，表明存在与编制虚假财务报告导致的错报相关的动机或压力的是（）。

  A . 过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势 B . 从事重大、异常或高度复杂的交易 C . 经营亏损使被审计单位可能破产 D . 接触现金的管理层负有个人债务

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• 如存在具有支配性影响的关联方，则下列情况中，可能表明存在由于舞弊导致的特别风险的有( )

  A . 有证据显示关联方过度关注重大会计估计的作出 B . 利用中间机构从事难以判断是否具有正当商业理由的重大交易 C . 异常频繁变更高级管理人员或专业顾问 D . 有证据显示关联方过度干涉会计政策的选择

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• 下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。

  A . 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由 B . 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制 C . 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效 D . 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

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• 在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（）。

  A . 在被审计单位中拥有重大经济利益 B . 治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标 C . 从事重大、异常或高度复杂的交易 D . 管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及哪些与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现，销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为（）

  A．同行业的一家竞争企业倒闭了 B．第二年年初存在大量的销售退回 C．销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩 D．内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证

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• 如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有（)。

  A．与管理层或治理层沟通 B．重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性 C．将发现的舞弊迹象记录于工作底稿 D．如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响

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• 某内部审计师正对某部门的经营业绩进行审计。该部门的销售、毛利和净利润均存在超常增长的情形。以下哪项最不可能表明部门存在销售舞弊？（）

  A．部门经理报酬的绝大部分取决于上报的部门利润 B．年终过后存在大量的销售退回记录 C．内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到十一、十二月份的大量与销售业务相应的运输凭单 D．本年度该部门的一大主要竞争对手破产了

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• ABC会计师事务所的A注册会计师是甲公司2018年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的与识别、评估和应对舞弊风险相关的情况如下：（1）A注册会计师在项目组讨论时特别强调，舞弊可能通过精心策划、蓄意实施加以隐瞒，舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报未被发现的风险。（2）为确定甲公司是否存在舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控，A注册会计师拟询问治理层、管理层，并考虑是否有必要

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• 内部审计师观察到的哪种情况可能表明采购部门存在舞弊：Ⅰ.采购代理人员的奢侈的生活方式Ⅱ.内部控制存在缺陷Ⅲ.同一产品的采购成本高于同行业的其他企业Ⅳ.以正常的价格采购到的却是劣质产品

  A．Ⅰ和Ⅱ B．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ C．Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

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• 下列各项中，属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力的是（）

  A．管理层为满足第三方要求或预期承受过度的压力 B．从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行重大交易 C．管理层总是试图基于重要性原则解释处于临界水平的或不适当的会计处理 D．晋升、报酬或其他奖励与预期不符

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