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根据证券法律制度的规定，下列关于非分离交易可转换公司债券的表述，不正确的有（）。
A . 期限可以为7年
B . 自发行结束后第5个月即可转换为公司股票
C . 转股价格应为募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价的90％
D . 上市商业银行可以作为发行可转债的担保人
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按照规定，关于可转换公司债券转股，下列说法正确的有（）。
A . 即日买进的可转债当日可申请转股
B . 可转债的转股申报优于买卖申报
C . 可转债持有人申请“债转股”时，须一次将账户内的可转换债券全部转换成发行公司的股票
D . 可转债“债转股”的申报方向为买入，单位为手，1手为100元面额可转换公司债券
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某上市公司拟于2008年3月913召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为1o亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。
A . 本次债券发行的最大额度为8亿元
B . 本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元
C . 本次发行可不提供担保
D . 本次发行可不进行资信评估
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下列关于可转换债券说法不正确的有（ ）。
A . 转换价格通常比发行时的股价低。
B . 可转换债券可以转换为特定公司的普通股。这种转换，在资产负债表上只是负债转换为普通股，并不增加额外的资本
C . 设置强制性转换条款，是为了保证可转换债券顺利地转换成股票，实现发行公司扩大权益筹资的目的
D . 可转换债券的转换期可以与债券的期限相同，也可以长于债券的期限
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关于公开发行可转换公司债券(非分离交易)，根据证券法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。
A . 发行公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币15亿元的，应当提供担保
B . 保证人的担保范围应当包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用
C . 保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额
D . 证券公司不得作为发行可转换债公司的担保人
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下列关于可转换公司债券的说法中，正确的有（）。
A . 企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为其他权益工具
B . 可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额
C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益
D . 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理
E . 可转换公司债券转换股份前计提的利息费用均应计入当期损益
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下列关于可转换债券的说法正确的有（）。
A . 在转换前是一种公司债券
B . 转换前体现的是债权债务关系
C . 转换成股票后具备股票的一般特征
D . 转换后体现所有权关系
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下列关于可转换债券的说法中，不正确的有（）。
A . 债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值
B . 可转换债券的市场价值不会低于底线价值
C . 赎回溢价随债券到期日的临近而增加
D . 设置赎回条件是为了保护债券持有人的利益
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下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。
A . 分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额
B . 分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40％
C . 分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50％
D . 分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50％
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关于可转换公司债券的会计处理，下列说法中正确的有（）。
A . 企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具
B . 可转换公司债券在进行分拆时，应当对债券的未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额
C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益
D . 可转换公司债券转换股份前负债成分计提的利息费用均应计入当期损益
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下列关于可转换公司债券和非可转换公司债券的说法中，正确的有()。
A . 凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券
B . 可转换公司债券可以在一定条件下转变为公司股票
C . 不可转换公司债券一定条件下也可以转换为公司股票
D . 当条件具备时，可转换公司债券持有人拥有将公司债券转换为公司股票的选择权
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下列关于可转换公司债券的说法或做法，正确的有。
A . 企业发行的可转换公司债券，应在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积
B . 可转换公司债券在进行分拆时，应对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额
C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值比例进行分摊
D . 发行可转换公司债券发生的交易费用，直接计入当期损益
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下列关于可转换债券的说法中，正确的有（）。
A . 赎回价格一般高于可转换债券的账面价值，两者差额随到期日的临近而减少
B . 制定回售条款的目的是保护债权人利益，吸引投资者
C . 设置强制性转换条款，在于保证可转换债券顺利地转换成股票
D . 赎回期结束之后，即进入不可赎回期
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甲上市公司拟公开发行可转换公司债券（非分离交易），乙公司拟作为保证人为其提供担保。根据证券法律制度的规定，下列各项中，正确的有（）。
A . 甲上市公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币15亿元的，应当提供担保
B . 乙公司的担保范围应当包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用
C . 乙公司的保证方式应当为连带责任担保
D . 乙公司最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额
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下列关于可转换公司债券的说法或做法，正确的有（）。
A . 在对可转换公司债券进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现以确定负债成份的初始确认金额
B . 对于可转换公司债券，企业应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为其他权益工具
C . 按发行价格总额确定权益成份的初始确认金额
D . 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理
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下列关于企业发行分离交易可转换公司债券(认股权符合有关权益工具定义)会计处理的表述中，不正确的是()。
A . A、将负债成份确认为应付债券
B . B、分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，确认为资本公积
C . C、按债券面值计量负债成份初始确认金额
D . D、按公允价值计量负债成份初始确认金额
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关于可转换公司债券的表述中，下列说法正确的有（）。
A . A．可转换公司债券到期必须转换为股份
B . B．可转换公司债券在未转换成股份前。要按期计提利息，并摊销折溢价
C . C．可转换公司债券在转换成股份后，仍然要按期计提利息，并摊销折溢价
D . D．可转换公司债券转换为股份时，按债券的账面价值结转，不确认转换损益
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下列关于可转换公司债券的说法或做法。正确的有()。
A . 在对可转换公司债券进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现以确定负债成份的初始确认金额
B . 对于可转换公司债券，企业应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积
C . 按发行价格总额确定权益成份的初始确认金额
D . 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理
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下列关于企业发行分离交易的可转换公司债券（认股权符合有关权益工具定义）会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A . 发行费用应在负债成份和权益成分之间按公允价值比例分摊
B . 分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，应确认为其他权益工具
C . 按债券面值计量负债成份初始确认金额
D . 按公允价值计量负债成份初始确认金额
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下列关于可转换债券的说法中，正确的有（ ）。
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下列关于可转换债券的说法中，不正确的有()。
A．债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值
B．可转换债券的市场价值不会低于底线价值
C．赎回溢价随债券到期日的临近而增加
D．债券的价值是其不能被转换时的售价，转换价值是债券必须立即转换时的债券售价，这两者决定了可转换债券的价格
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关于可转换公司债券的表述中，下列说法正确的有（）。
A．可转换公司债券到期必须转换为股份
B．可转换公司债券在未转换成股份前，要按期计提利息，并摊销折溢价
C．可转换公司债券在转换成股份后,仍然要按期计提利息,并摊销折溢价
D．可转换公司债券转换为股份时，按债券的账面价值结转，不确认转换损益
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关于发行可转换公司债券(假定不包括相关交易费用)，下列说法中，正确的有()。
A．发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入“应付债券(可转换公司债券)”科目
B．发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券(可转换公司债券)”科目
C．发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入“资本公积——其他资本公积”科目
D．发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入“应付债券(可转换公司债券)”科目
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14、下列关于权证和分离交易可转债说法，错误的是
A．分离交易可转债实际上是公司债与认股权证的组合，二者捆绑发行，分别上市
B．分离交易可转债预计所附认股权全部行权后募集的资金，总量不得超过拟发行公司债券金额
C．权证可以使发行方实现债权融资和股权融资两种融资机会
D．认股权证的理论价值包括其内在价值和时间价值两部分
