下列事项中，属于注册会计师应当了解的内部控制要素的有（）。

相似题目

• 注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解被审计单位的法律环境和监管环境的有（）。

  A . 影响行业和被审计单位经营活动的环保要求 B . 受管制行业的法规框架 C . 直接的监管活动 D . 会计原则和行业特定惯例

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• 注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项。下列各项中，不属于有经验的专业人士需要满足的条件的是（）。

  A . 了解审计过程 B . 在会计师事务所专职执业5年以上 C . 了解被审计单位所处的经营环境 D . 了解审计准则和相关法律法规的规定

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• 以下事项中，属于注册会计师了解控制活动要素的有（）。

  A . 授权与业绩评价 B . 信息系统和沟通 C . 实物控制 D . 职责分离

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• 下列事项中，属于注册会计师拟承接审计业务时应当实施的初步业务活动的有（）。

  A . 了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制 B . 实施与审计准则一致的关于对被审计单位财务报表审计的质量控制程序 C . 评价注册会计师遵守职业道德要求的情况 D . 注册会计师就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

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• 关于注册会计师就审计工作中遇到的重大困难与治理层沟通时，下列事项中，属于应当沟通的重大困难的有（）。

  A . 管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估 B . 为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期 C . 管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间 D . 管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

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• 注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位对会计政策的选择和运用的有（）。

  A . 重大和异常交易的会计处理方法 B . 新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定 C . 会计政策的变更 D . 在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响

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• 下列事项中，与注册会计师了解控制环境最相关的是（）。

  A . 内部控制的人工成分 B . 内部控制的自动化成分 C . 对控制的监督 D . 管理层的理念和经营风格

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• 下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。

  A . A、所在行业的市场供求与竞争 B . B、生产经营的季节性和周期性 C . C、产品生产技术的变化 D . D、能源供应与成本

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• 注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位的性质的有（）。

  A . 所有权结构 B . 法律和监管环境 C . 组织结构 D . 经营活动、投资活动、筹资活动

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• 注册会计师负责对乙公司2017年度财务报表进行审计，注册会计师出具审计报告的日期为2018年3月15日，财务报表报出日为2018年3月20日。在审计过程中，注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有（）

  A . 2018年2月1日，乙公司2017年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值 B . 2018年2月10日，乙公司发生重大诉讼 C . 2018年2月15日，乙公司于2017年确认的一笔大额销售被退回 D . 2018年3月16日，乙公司发生企业合并

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• 关于注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排与治理层的沟通，下列事项中，属于应当沟通的计划的审计范围和时间安排的有（）。

  A . 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险 B . 拟利用内部审计工作的程度 C . 在审计中对重要性概念的运用 D . 被审计单位全部内部控制拟采取的方案

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• 以下事项中，属于注册会计师应当合理运用职业判断的有（）。

  A . 识别、评估和应对对职业道德基本原则不利的影响 B . 评价作出的会计估计的合理性 C . 识别和评估重大错报风险 D . 确定重要性

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• 在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（）。

  A . 注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动 B . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动 C . 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动 D . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

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• 在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（）。

  A . 管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估 B . 管理层对舞弊风险的识别和应对过程 C . 管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况 D . 管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况

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• A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。了解到的下列财务报表日后事项中，属于日后调整事项的有（　　）。

  A . 2015年2月1日，甲公司2014年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值 B . 2015年2月10日，甲公司发生重大诉讼 C . 2015年2月15日，甲公司于2014年确认的一笔大额销售被退回 D . 2015年3月16日，甲公司发生企业合并

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• 如果内部审计工作是注册会计师确定审计程序性质、时间和范围时考虑的一项因素，注册会计师应当预先就下列事项与内部审计人员协调的有（）。

  A . A、拟确定的选取样本的方法 B . B、审计工作的时间安排 C . C、财务报表整体的重要性 D . D、内部审计覆盖的范围

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• ABC会计师事务所的辛注册会计师接受H公司委托，负责审计H公司2×10年度的财务报表，在了解被审计单位内部控制的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于内部控制的说法中，正确的有（）

  A . 注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 B . 一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 C . 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 D . 与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

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• 下列有关注册会计师了解控制环境的要素中，最相关的是（）。

  A . 内部控制的人工成分 B . 内部控制的自动化成分 C . 对控制的监督 D . 对诚信和道德价值观念的沟通与落实

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• 注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各项中，属于重大事项的有（）。

  A . 引起特别风险的事项 B . 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 C . 导致出具非标准审计报告的事项 D . 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

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• 注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解被审计单位的行业状况的有（）。

  A . 生产经营的季节性和周期性 B . 行业的关键指标和统计数据 C . 产品生产技术的变化以及能源供应与成本 D . 通货膨胀水平或币值变动

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• 王注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。在了解甲公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不违背内部控制规范的是（ ）

  A . 甲公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人 B . 甲公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员 C . 甲公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章 D . 出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责

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• 关于注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排与治理层的沟通，下列事项中，不属于应当沟通的计划的审计范围和时间安排的有（　　）

  A . 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险 B . 治理层对以前与注册会计师沟通做出的反应 C . 在审计中对重要性概念的运用 D . 测试被审计单位全部内部控制拟采取的方案

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• 注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。

  注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。() A．正确 B．错误

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• 下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的有（)。

  A.被审计单位的企业内部控制评价报告的要素列报不完整 B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告内部控制有重大影响 C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间，注册会计师测试后认为其运行有效 D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷 此题为多项选择题。

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