下列关于附权证的可分离公司债券的表述正确的是（　　）。

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• 附认股权证的公司债券的购买者可以（ ）。

  A . 按预先规定的条件在公司发行股票时享有优先购买权 B . 按预先规定的条件在公司增发股票时享有优先购买权 C . 按事后规定的条件在公司新发债券时享有优先购买权 D . 按事后规定的条件在公司增发债券时享有优先购买权

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• 按照附新股认股权和债券本身能否分开划分，附认股权证的公司债券可分为（）。

  A . 独立型与非独立型 B . 可分型与综合型 C . 独立型与分离型 D . 可分离型与非分离型

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• 根据证券法律制度的规定，下列关于非分离交易可转换公司债券的表述，不正确的有（）。

  A . 期限可以为7年 B . 自发行结束后第5个月即可转换为公司股票 C . 转股价格应为募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价的90％ D . 上市商业银行可以作为发行可转债的担保人

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• 按照附新股认股权和债券本身能否分开来划分，附认股权证的公司债券可以分为（　　）。

  A . 可分离型与非分离型 B . 独立型与分离型 C . 独立型与非独立型 D . 可分型与不可分型

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• 下列关于附认股权证债券的说法中，错误的有()

  A . 附认股权证债券的筹资成本略高于公司直接增发普通股的筹资成本 B . 每张认股权证的价值等于附认股权证债券的发行价格减去纯债券价值 C . 附认股权证债券可以吸引投资者购买票面利率低于市场利率的长期债券 D . 认股权证在认购股份时会给公司带来新的权益资本，行权后股价不会被稀释

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• 按照附新股认股权和债券本身能否分开来划分，附认股权证的公司债券有两种类型：一种是可分离型，即债券与认股权可以分离，可独立转让，即可分离交易的附认股权证公司债券；另一种是非分离型，即不能把认股权从债券上分离，认股权不能成为独立买卖的对象。()

  A . 正确 B . 错误

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• 某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规 定，下列表述中，正确的是（　　）。

  A . 上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元 B . 分离交易的可转换公司债券的期限最短为3年 C . 认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价的90% D . 认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权

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• 下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。

  A . 分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额 B . 分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40％ C . 分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50％ D . 分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50％

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• 下列关于附带认股权证债券的筹资成本表述正确的是（）。

  A . 附带认股权证债券的筹资成本与普通股的资本成本基本一致 B . 附带认股权证债券的筹资成本与一般债券的资本成本一致 C . 附带认股权证债券的筹资成本应大于一般债券的资本成本但低于税前普通股的资本成本 D . 附带认股权证债券的利率较低，所以认股权证的筹资成本通常低于一般债券的资本成本

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• （）的附认股权证公司债券认股权不能把从债券上分离，不能成为独立买卖的对象。

  A . 可分离型 B . 非分离型 C . 可转换 D . 可交换

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• 欧美等国上市公司在发行公司债券时，为提高债券的吸引力，也经常在债券上附认股权证，这些认股权证可以与主体债券相分离，单独交易。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于可转换债券和认股权证的表述中，不正确的有（）。

  A . 认股权证在认购股份时给公司带来新的资本，可转换债券也会在转换时给公司带来新的资本 B . 发行附带认股权证债券的公司，比发行可转债的公司规模小、风险更高 C . 发行的主要目的相同 D . 可转换债券和认股权证的灵活性较少

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• 下列关于附认股权证债券的说法中，错误的有( )。

  A . 附认股权证债券的筹资成本略高于公司直接增发普通股的筹资成本 B . 每张认股权证的价值等于附认股权证债券的发行价格减去纯债券价值 C . 附认股权证债券可以吸引投资者购买票面利率低于市场利率的长期债券 D . 认股权证在认购股份时会给公司带来新的权益资本，行权后股价不会被稀释

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• 下面关于附认股权证的公司债券的叙述，正确的是（）。

  A . 这种债券的购买者可以按预先规定的条件在公司发行股票时享有优先购买权 B . 按照附新股认购权和债券本身能否分开来划分，可以分为可分离型和非分离型 C . 按照行使认股权的方式，可以分为现金汇入型与抵缴型 D . 附认股权证的公司债券是公司发行的一种附有认购该公司股票权利的债券

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• 某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

  A . 上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元 B . 分离交易的可转换公司债券的期限最短为3年 C . 认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价的90% D . 认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权

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• 某上市公司拟公开发行可转换公司债券（非分离交易）。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

  A . 可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年 B . 上市公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币15亿元的，应当提供担保 C . 以保证方式为上市公司发行可转换公司债券提供担保的，应当为连带责任担保 D . 可转换公司债券自发行结束之日起3个月后可转换为公司股票

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• 下列关于企业发行分离交易可转换公司债券(认股权符合有关权益工具定义)会计处理的表述中，不正确的是()。

  A . A、将负债成份确认为应付债券 B . B、分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，确认为资本公积 C . C、按债券面值计量负债成份初始确认金额 D . D、按公允价值计量负债成份初始确认金额

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• 下列关于企业发行分离交易的可转换公司债券（认股权符合有关权益工具定义）会计处理的表述中，不正确的是（　）。

  A . 发行费用应在负债成份和权益成分之间按公允价值比例分摊 B . 分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，应确认为其他权益工具 C . 按债券面值计量负债成份初始确认金额 D . 按公允价值计量负债成份初始确认金额

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• 下列关于附认股权证债券筹资的表述中，正确的有（）

  A．可以有效降低融资成本 B．发行价格比较容易确定 C．附认股权证债券筹资灵活性较高 D．附带认股权证的债券发行者，主要目的是发行债券而不是股票，是为了发债而附带期权

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• 若公司发行附认股权证债券，相比一般债券利率8%，它可以降低利率发行，若目前公司股票的资本成本为12%，公司适用的所得税税率为25%，则附认股权证债券的税前资本成本可为（）

  A．6% B．7% C．12% D．18%

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• 附权证的可分离公司债券与一般的可转换债券之间的区别不包括（）

  A．权利的载体 B．行权方式 C．权利的内容 D．交易标的

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• 附认股权证的公司债券预先规定的条件主要是（）

  A．购买价格 B．认购比例 C．认购数量 D．认购期间

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• 具有股权稀释效应的公司债券有（）。 Ⅰ.可转换公司债券 Ⅱ.可分离交易债券 Ⅲ.附认股权证公司债 Ⅳ.可交换公司债券

  A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C．Ⅰ、Ⅱ D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

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