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下列有关实施风险评估程序的说法中，恰当的有（）。
A . 如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B . 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C . 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D . 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师能否发现舞弊
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），
A . 所有银行账户
B . 对于零余额银行存款必须函证
C . 对于本期内注销的账户必须函证
D . 交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
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在审计风险模型中，以下有关检査风险的说法中，恰当的有（）。
A . 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈正向关系
B . 检査风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性
C . 注册会计师将可接受的检查风险水平降低会影响其审计程序
D . 在审计风险确定的情况下，认定层次重大、错报风险与可接受的检查风险呈反向关系
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关于风险识别和评估的作用，以下说法中，不恰当的是（）。
A . 贯穿于整个审计过程的始终
B . 确定在实施分析程序时所使用的预期值
C . 了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计和实施进一步审计程序
D . 要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
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在对舞弊风险实施评估后，如果发现管理层凌驾于内部控制之上的风险很高，以下审计程序中，恰当的有（ ）。
A . 测试内部控制运行是否有效
B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
D . 对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明甲公司从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
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关于设计进一步审计程序的范围，以下判断中不恰当的有（ ）。
A . 如果拟定从控制测试中获取更高的保证度，则应当扩大控制测试的范围
B . 如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围
C . 实际执行的重要性水平越高，则应当扩大进一步审计程序的范围
D . 如果评估的认定层次重大错报风险越高，应当扩大进一步审计程序的范围
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在审计风险模型中，以下有关检查风险的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师将可接受的检查风险水平降低会影响其审计程序
B . 检查风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性
C . 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈正向关系
D . 在审计风险确定的情况下，认定层次重大错报风险与可接受的检查风险呈反向关系
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下列关于认定层次重大错报风险的相关说法中，恰当的有（ ）。
A . 注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险
B . 认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成
C . 评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据
D . 应具体量化认定层次重大错报风险的评估结果
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以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中不恰当的有（ ）。
A . 如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常也对独立性产生不利影响
B . 在审计客户不属于公众利益的情况下，如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降至可接受水平
C . 在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取范措施将自我评价不利影响降至可接受水平
D . 向审计客户提供评估服务可能会因自我评价对独立性产生不利影响
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以下关于注册会计师实施风险评估程序的说法中，恰当的有（ ）
A . 虽然未实施风险评估程序但是可以直接就评估重大错报风险
B . 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C . 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D . 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师能否发现了被审计单位舞弊
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针对舞弊导致的财务报表重大错报风险时，以下审计程序中，恰当的有（ ）。
A . 考虑是否存在舞弊风险因素
B . 考虑客户承接或续约过程中获取的信息
C . 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
D . 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
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评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
A . A、内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
B . B、内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序
C . C、内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
D . D、内部审计人员对舞弊风险的看法
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关于运用分析程序的目的，以下表达中，恰当的有（）。
A . 分析程序用作风险评估程序，是为了了解被审计单位及其环境
B . 分析程序用作风险评估程序，是为了了解被审计单位内部控制
C . 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
D . 在审计结束或临近结束时运用分析程序是为了对财务报表进行总体复核
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下列关于针对特别风险拟实施的进一步审计程序的说法，不恰当的有（）。
A . 实施控制测试和实质性程序
B . 实施细节测试和实质性分析程序
C . 仅实施控制测试
D . 仅实施实质性分析程序
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作为风险评估程序的分析程序，以下具体运用的表述中，恰当的有（）。
A . 在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较
B . 注册会计师可以将分析程序与函证和监盘程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
C . 注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
D . 如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
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下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中，说法不恰当的有()。
A . 评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小
B . 计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
C . 如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广
D . 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
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以下关于抽样风险和非抽样风险的说法中，恰当的是（ ）。
A . 细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
B . 抽样风险影响审计效率，非抽样风险影响审计效果
C . 控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
D . 抽样风险伴随着抽样技术的运用而产生
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进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中，正确的有（）。
A . 风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序
B . 重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序
C . 不同性质的控制（无论是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响
D . 不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大
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关于集团财务报表审计风险的影响事项，以下描述中，恰当的有（）。
A . 组成部分注册会计师可能没有发现组成部分财务信息存在的错报
B . 组成部分注册会计师可能没有发现导致集团财务报表发生重大错报的组成部分财务信息存在的错报
C . 集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的重大错报
D . 集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的舞弊
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关于运用分析程序的目的，以下说法中，恰当的有（）。
A . 用作风险评估程序的分析程序，是为了了解被审计单位内部控制
B . 用作风险评估程序的分析程序，是为了了解被审计单位及其环境
C . 在审计结束或临近结束时运用分析程序是为了对财务报表进行总体复核
D . 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有( )
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以下针对利用上期审计时运用实质性程序获取的证据的相关说法中，恰当的有（）
A．前期运用实质性程序获取的证据在证实本期财务存在重大错报时更具说服力
B．如以前获取的审计证据及相关的事项未发生重大变动，这些证据可能作为本期的有效审计证据
C．基于交易、事项的一贯性，前期运用实质性程序获取的证据在本期具有同等效力
D．如拟利用以前获取的证据，应在本期实施审计程序，确定证据具有持续的相关性
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以下关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的陈述中，不恰当的有（）
A．如果评估的舞弊风险为高水平，应当在期末或接近期末实施审计程序
B．如果查明舞弊导致的错报金额较小，注册会计师也应当实施针对舞弊的审计程序
C．即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序，注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证
D．财务报表重大错报风险源于舞弊
