以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）

相似题目

• 某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）

  A . A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性 B . B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性 C . C.由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性 D . D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性

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• 应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。

  A . 正确 B . 错误

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• 职业怀疑要求审慎评价审计证据。下列说法中，错误的是（）。

  A . 审慎评价审计证据包括质疑相互矛盾的审计证据、文件记录和对询问的答复以及从管理层和治理层获得的其他信息的可靠性，而非机械完成审计准则要求实施的审计程序 B . 在怀疑审计证据包含的信息存在舞弊迹象时，注册会计师需要提请审计客户管理层调整财务报表项目或相关披露事项 C . 在审计过程中识别出的情况使注册会计师认为文件可能是伪造的或文件中的某些信息已被篡改，注册会计师需要作出进一步调查，并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序 D . 审慎评价审计证据时，审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由

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• 以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述，不恰当的是（）

  A、注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和和保持专业胜任能力 B、在运用专业知识和技能时注册会计师无须运用职业判断 C、注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和监督 D、注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

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• 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的（）

  A . 内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时； B . 作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； C . 为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求； D . 只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

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• 风险评估是指可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断进行评估的系统过程，以下陈述中哪些正确反映了内部审计主管应采取的恰当行为（）

  A . 审计主管通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计 B . 审计主管应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目 C . 为指导审计主管进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以评估 D . 至少每三至五年实施一次风险评估

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• 确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求审计师（）Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险Ⅲ．将确认成本与收益比较

  A . 仅有Ⅰ和Ⅱ B . 仅有Ⅰ和Ⅲ C . 仅有Ⅱ和Ⅲ D . Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

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• 以下哪项陈述最准确地解释了内部审计部门在合规性审核方面的责任及其在经营审计方面的责任之间的区别？（）

  A . 合规性审核是确保组织遵守法律、规定和条例的手段，而经营审计则主要以发现经营问题并提高经营效率和成效为目的。 B . 合规性审核的目的在于确保实体的财务报表符合公认会计原则，而经营审计则是在部门级别执行的活动。 C . 合规性审核的目的在于确保员工遵守公司规定和准则，而经营审计则是为了解决管理层指示的特定财务问题。 D . 合规性审核是为了确保组织遵守规定和条例，而经营审计则是为了确保实体的财务报表符合公认会计原则而开展的。

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• 以下哪项有关计划生育统计的陈述是不正确的？（）

  A . 总人口是指在一个地区（村、乡、县等）在某个具体时间、具体条件下有生命人数的总和 B . 常住人口和流动人口都应作为总人口的统计对象来统计 C . 刚刚出生即刻又死去的婴儿，只做死亡统计，不做出生统计 D . 现有子女包含亲生的、收养的、前夫（妻）留下的，但不包括已死亡的子女

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• 当计划一个审计时，审计师需要评估审计风险，也就是审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险。审计风险由以下哪项组成（）。 

  A . 可容忍的误差风险、抽样误差风险和固有风险 B . 可容忍的比率风险、抽样率风险和固有风险 C . 不正确拒绝的风险、不正确接受的风险、过度信赖的风险和信赖不足的风险 D . 固有风险、控制风险和检查风险

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• 注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不恰当的是（）

  A . 在法律法规允许的情况下，可以向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 B . 禁止利用所获知的涉密信息为自己谋取利益 C . 在终止与客户的关系后，注册会计师仍然应当对以前职业活动中获知的涉密信息保密 D . 注册会计师在与近亲属的交往过程中无须遵守保密原则

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• 小吴是一名煤矿工人，为了预防尘肺病的发生，作为劳动者的小吴根据《中华人民共和国职业病防治法》享有职业卫生保护的权利。以下关于小吴享有的职业卫生保护权利陈述错误的是（）。

  A . 接受预防尘肺病的教育、培训 B . 获得尘肺病检查、诊疗、康复的服务 C . 依法享受国家规定的职业病待遇 D . 对尘肺病防治工作提出意见和建议

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• 审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则（）

  A . A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容 B . B.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议 C . C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准 D . D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形

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• 下列行为是证券从业人员保证性的行为（）。 A．热爱本职工作，准确执行客户指令，为客户保密 B．遵守国家法律和有关证券业务的各项制度 C．积极维护投资者合法权益，珍惜证券业的职业荣誉 D．服从管理，服从领导，维护证券交易中的正常秩序

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• 根据〈〈专业实务框架〉〉，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：

  A.必须拥有开展业务所需的技能和资源 B.检查该笔业务对审计计划范围的影响 C.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响 D.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息

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• 内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为没有违背应有的职业审慎原则？（)

  A．辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容 B．将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议 C．不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准 D．未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形

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• 业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部 审计师:I.考虑重大的不合规行为的可能性。II.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。III.将确认成本与收益比较（）

  A．I和II B．I和III C．II 和III D．I、II 和 III

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• 《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的继续教育方面要求的陈述正确？（）

  A．要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育并且三年内不能少于120小时 B．注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格 C．作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准 D．只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求

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• 关于在内部审计活动中使用风险评估这个术语，以下哪项陈述是不正确的？

  A．首席审计执行官（CAE）应该把各种不同来源的信息都归并纳入到风险评估的过程之中，包括与董事会、管理层和外部审计师讨论，合规的检査以及财务/运营数据的分析 B．像对一项审计或初步调査的结果一样，首席审计执行官（CAE）在任何时候都有可能会修改审计对象的风险评估的水平，对审计工作计划做适当调整 C．风险评估是一个确定和整合不利条件和或事件发生可能性的专业判断的系统化过程，为内部审计工作计划的组织提供一种手段 D．风险评估是一个在可审计的活动中分配金额价值给己知风险水平的判断过程。这些值允许主管选择可审计单位以最大可能的识别审计节约

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• 根据《承德银行股份有限公司内部审计章程》规定，审计部门和审计人员应、实事求是，恪守职业操守，并且始终保持应有的职业审慎态度（）

  A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁 E．自律

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• 某内部审计师怀疑可能存在错误陈迷但缺乏可靠证据。该审计师采职以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则（）

  A．辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容 B．将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议 C．不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准 D．不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形 此题为多项选择题。

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• 审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠的证据。内部审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则（）

  A．辨明错误可能存在的方式并将列作审计调查的内容 B．将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议 C．不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过管理层的批准 D．未经业务可获同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形

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• 内部审计师证明在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎的方法是（）

  A．在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性 B．保证所有的审计测试都被完整的记录 C．保证所有已审计的财务信息都已被包含在审计计划中 D．向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况

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• 90、根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师应通过以下哪一种方式履行应有的 职业谨慎？

  A．考虑为实现审计业务目标所需的工作量 B．避免评估各自先前负责的特定运营项目 C．具备履行各自职责所需的知识、技能和其他能力 D．具备识别舞弊迹象的充足知识

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