根据资料（1），计算确定DUIA公司2015年12月31日该投资性房地产的计税基础并编制与递延所得税有关的会计分录；

DUIA公司2015年2月10日由于销售商品应收大海公司的一笔应收账款1 200万元，2015年6月30日对其计提坏账准备50万元。2015年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为950万元。2015年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ ）万元。 （ ）。

2015年12月31日，DUIA公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确定递延所得税资产20万元和递延所得税负债10万元。DUIA公司当期应交所得税为140万元，不考虑其他因素，2015年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )。

DUIA公司2015年度财务报告批准报出日为2016年3月22日，2016年2月12日，DUIA公司发现2015年一项重大差错，DUIA公司应（ ）。

DUIA公司2014年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2015年实际发生产品质量保证费用190万元，2015年12月31日预提产品质量保证费用120万元，则2015年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

根据资料二，编制2016年1月1日DUIA公司可转换公司债券转换为普通股股票时的会计分录

根据上述资料，作出A公司2014年和2015年与长期股权投资相关的会计分录；并计算2015年12月31日，A公司对B公司长期股权投资的账面价值。

2015年12月1日DUIA公司与HAPPY公司签订一份A产品销售合同，约定在2016年5月20日以每件5万元价格向HAPPY公司销售50件A产品，违约金为合同总价款的30%。2015年12月31日，DUIA公司库存A产品50件，每件成本6万元，当时每件市场价格为7万元。假定销售A产品不发生相关税费。不考虑其他因素，DUIA公司应确认预计负债（ ）万元。

DUIA公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率25%，2015年12月1日DUIA公司向五环公司销售A产品400万件，一件售价50元（不含增值税），一件成本40元。五环公司收到产品后3个月内如发现质量问题可退货，DUIA公司根据经验估计退货率为20%。2015年12月31日止，A产品未发生退回。DUIA公司在2015年度财务报告批准报出前（退货期未满）发生退货60万件。DUIA公司2015年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为（ ）。

2014年1月3日，DUIA公司购入一项生产用计算机软件程序，入账价值为600万元，预计使用年限为5年，2015年12月31日，该无形资产未来现金流量现值为330万元，公允价值减去处置费用后的净额为280万元。假定用此软件生产的产品已经全部对外销售，不考虑其他因素。该无形资产对2015年营业利润的减少金额为（ ）万元。

2015年1月1日，DUIA公司采用分期收款方式向HAPPY公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1 000万元，分5次于每年的12月31日等额收取，该设备成本为750万元。假定该销售业务符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，DUIA公司2015年12月31日应确认的融资收益为（ ）万元。【P/A，6%，5】=4.2124

根据资料（1），计算确定DUIA公司2015年12月31日出租厂房在资产负债表中应列示的金额；

2015年12月，DUIA公司收到财政部门拨款1000万元，是对DUIA公司2015年执行国家计划内政策价差的补偿。DUIA公司A产品售价3万元/件，成本为2万元/件。自从纳入国家计划内政策体系后，DUIA公司对国家规定范围内的客户售价2万元/件，国家财政给予1万元/件的补贴。2015年DUIA公司销售A产品1000件，均在政策范围内。不考虑相关税费，下列会计处理正确的有（ ）。

编制DUIA公司2015年1月1日取得花花公司股权投资的会计分录

2015年度，DUIA公司发生的相关交易或事项如下：(1)4月1日，DUIA公司收到先征后返的增值税税额600万元；（2）8月1日，DUIA公司收到政府无偿拨付的300万元款项，用于正在建造的新型设备。至12月31日，该设备仍处于建造过程中；（3）10月10日，DUIA公司收到当地政府追加的投资款500万元。根据上述业务，DUIA公司2015年度因政府补助应确认的营业外收入金额是（ ）万元。

2015年1月1日，DUIA公司向30名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份协议约定，这些高管人员自2015年1月1日起在公司连续服务4年，即可以每股6元的价格购买2万股DUIA公司的股票。2015年1月1日，每份股票期权的公允价值为每份10元。同时，2015年度没有高管人员离开，DUIA公司预计在未来两年内将有4名高管离开公司。2015年12月31日，DUIA公司授予高管的股票期权公允价值为每份9元。该公司因该股份支付协议在2015年应确认的股权激励成本费用金额为（ ）万元。

2015年1月1日，DUIA公司发行分期付息、到期一次还本的3年期公司债券，该债券的面值总额为2 000万元，票面年利率为6%，实际收到的款项为2 400万元，利息于每年年末支付，实际年利率为4%，2015年12月31日，DUIA公司该项应付债券的摊余成本为（ ）万元。

根据方案三的资料确定：①假定计息开始日为债券发行结束之日，计算甲公司采用方案三2014年节约的利息（与方案二相比）；②为促使权证持有人行权，股价应达到的水平为多少？③如果权证持有人均能行权，公司会新增股权资金额为多少？④如果2014年12月1日到2015年的1月1日的公司股价在7—8元之间波动，说明甲公司将面临何种风险。

编制DUIA公司2015年1月1日债券发行的会计分录

DUIA公司2015年度的财务报告于2016年4月10日批准报出，2016年1月10日，因产品质量原因，客户将2015年12月10日购入的一批大额商品（达到重要性要求）退回。因产品退回，下列说法中正确的是（ ）。

DUIA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,DUIA公司年度财务报告批准报出日为2015年4月30日。DUIA公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。DUIA公司2015年2月15日完成了2014年度所得税汇算清缴工作。则DUIA公司2015年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于2014年度资产负债表日后调整事项的是（ ）。

DUIA公司为上市公司，其2015年度财务报告于2016年3月1日对外报出。该公司在2015年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1000万元之间（其中诉讼费为7万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。为此，DUIA公司预计了880万元的负债；2016年1月30日法院判决DUIA公司败诉，并需赔偿1200万元，同时承担诉讼费用10万元，上述事项对DUIA公司2015年度利润总额的影响金额为（ ）。

DUIA 公司2016 年1 月1 日从集团外部取得HAPPY 公司80％股份，能够对HAPPY 公司实施控制。2016 年DUIA 公司实现净利润2 000 万元；HAPPY 公司实现净利润为600 万元，按购买日公允价值持续计算的净利润为580 万元。2016 年12 月31 日，HAPPY 公司结存的从DUIA 公司购入的资产未实现内部销售净利润为60 万元，2016 年12 月31 日DU

2013年1月1日．B公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现会股票增值权，这些人员从2013年1月1日起必须存该公司连续服务3年，即可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。B公司2013年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为500万元，按税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可计入应纳税所得额。2013年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为()万元。

根据资料（1）至资料（4），下列各项中，甲公司2015年5月现金流量表项目计算结果正确的是（）。 查看材料