某企业(增值税一般纳税人)月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为()万元。

相似题目

• 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。

  A . 应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额） B . 应交税费—增值税留抵税额 C . 应交税费—应交增值税 D . 应交税费—未交增值税

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• 上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（）万元。

  A . 31.60 B . 74.10 C . 120.30 D . 145.30

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• 某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。

  A . 将购进货物用于集体福利 B . 将购进货物无偿赠送他人 C . 将委托加工收回的货物用于对外投资 D . 将委托加工收回的货物用于个人消费

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• 一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。

  A . 正确 B . 错误

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• 增值税一般纳税人取得不动产，适用分2年抵扣进项税额的，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起（）从销项税额中抵扣。

  A . 第12个月 B . 第13个月 C . 第24个月 D . 第2年

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，其()的进项税额可以从销项税额中抵扣。

  A . 已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物 B . 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C . 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 D . 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

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• 某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元，5月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处理为()。

  A . 既无销项税，也不抵扣进项税 B . 因生产免税货物，企业不交增值税 C . 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税 D . 无销项税，进项税作转出处理，本期交税0.9万元

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• 某增值税一般纳税企业收购农副产品，实际支付的价款为10万元，按规定准予抵扣的进项税额为（）。

  A . 17000元 B . 13000元 C . 10000元 D . 9091元

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• 某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为30万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为（）万元。

  A . 6 B . 6.6 C . 7.5 D . 11.7

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• 某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。

  A . 943.86 B . 977.34 C . 1101.38 D . 1225.2

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• 某房地产企业为增值税一般纳税人，其所开发的A项目采用一般计税方法进行核算，A项目80%售出，含税销售金额为30亿元，土地价款为10亿元，可抵扣的进项税额为1亿元，则该企业A项目的当前销项税额为（）。

  A . 2.2亿 B . 0.98亿 C . 1.42亿 D . 1.18亿

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• A企业是增值税一般纳税人，月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额84万元，销项税额170万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税20万元。无其他事项，则月末结转后，“应交税费─未交增值税”科目的余额是（　）。

  A . 70万元 B . 120万元 C . 71万元 D . 91万元

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• 某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。

  A . 采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票 B . 从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张 C . 外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失 D . 为职工活动室外购乒乓球台

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• 某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已取得增值税专用发票，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（　）元。

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• 某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已取得增值税专用发票，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（ ）元。

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• 某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为（）万元。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/4254001-4257000/a557c2bc8362f78873d8c79c94064343.gif' />

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• 其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： 其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下

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• 京华公司为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额65万元，销项税额80万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。不考虑其他事项，月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额是（）

  A．20万元 B．0万元 C．5万元 D．15万元

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• 佳世公司属于增值税一般纳税制造企业，2008年3月初尚未抵扣的进项税额为15万元，本月发生销项税额43万元，进项税额52万元，进项税额转出8万元，本月已交增值税12万元。

  要求：计算本月应交未交增值税额，并编制缴纳增值税的分录。

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• 某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为()万元。

  A．33 B．13 C．28 D．30

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• 某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（）．

  A.1200元 B.1500元 C.300元 D.900元

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• 某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。()

  对 错

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• 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税与用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税与票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税与用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。

  A．7.70 B．8.55 C．9.13 D．10.30

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• 2、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（）万元。

  A．33 B．13 C．28 D．30

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