根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。

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• 根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是（）。

  A . 汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并形成的新设的二级分支机构，作为当年新设立的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税 B . 分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后，当年一律不再调整 C . 一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整 D . 总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例

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• 下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。

  A . A．企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额 B . B．实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法 C . C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行 D . D．职工工资所占权重是0．3

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• 在跨地区经营汇总纳税企业所得税分配格局下，分支机构缴多少税都是跟分支机构的盈利水平有直接的关系。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。

  A . 总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税 B . 三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算 C . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 D . 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税 E . 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

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• 实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。

  A . 正确 B . 错误

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• 根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（）。

  A . 不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税 B . 新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税 C . 当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税 D . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 E . 汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

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• 按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》，总公司计算分公司应分摊的所得税的的三项因素包括（）。

  A . 经营收入 B . 税前利润 C . 资产总额 D . 职工工资

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• 根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）

  A . 营业收入 B . 职工薪酬 C . 资产总额 D . 利润总额

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• 依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

  A . 二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。 B . 某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30 C . 分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D . 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。

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• 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。

  A . 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税 B . 三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算 C . 总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴 D . 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库

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• 施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。

  A . 就地预缴，汇总清算，总计调配 B . 就地预缴，汇总清算，财政调库 C . 就地预缴，汇总清算，总额结算 D . 就地预缴，汇总清算，资产总额

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• 下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

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• 在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。

  A . 正确 B . 错误

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• 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。

  A . 营业收入 B . 经营利润 C . 资产总额 D . 职工薪酬

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• 下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()

  A . A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴 B . B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库 C . C、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 D . D、分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

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• 根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。

  A . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 B . 撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库 C . 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 D . 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

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• 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权

  A．300 B．400 C．500 D．600

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• 根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，总机构应将查补所得税款(包括滞纳金、罚款)的()按规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构(不包括本办法第五条规定的分支机构)缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库。

  A．0 B．30% C．50% D．100%

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• 根据《中国银监会 国家发展和改革委员会关于印发能效信贷指引的通知》规定，银行业金融机构进行能效信贷贷后管理时，其中现场核查所要求的内容包括：定期赴企业和项目现场，掌握借款人整体经营情况，检查信贷资金实际用途，项目建设、竣工和运营状况，节能减排效果（）

  是 否

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• 根根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定,总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期分推所得税款的比例

  A．经营利润 B．营业收入 C．资产总额 D．职工薪酬

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• 甲公司是一家跨地区汇总纳税企业，2020年第三季度甲汇总纳税企业当期应纳所得税额为1000万元，则总机构当期分摊税款为（)万元。

  A．0 B．250 C．500 D．1000

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• 实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照规定在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。（)

  是 否

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• 执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布)的跨地

  是 否

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• 34、根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（）。

  A．统一计算 B．分级管理 C．就地预缴 D．汇总清算

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