以下不属于注册会计师代行管理层职责的情形是（）

相似题目

• 以下情形中不属于会计师事务所与审计客户及其高级管理人员存在密切商业关系的是（）。

  A . 审计客户将会计师事务所的业务推荐给其母公司 B . 审计项目组成员与审计客户财务总监同在合资的实体中拥有50%股权 C . 会计师事务所在其目前的客户中推荐审计客户的楼盘，并按正常比例收取2%佣金 D . 会计师事务所在承接审计业务前曾经租用过审计客户的房产作为办公楼，目前已经终止该租赁业务

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• 会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内部审计服务有（）。

  A . 对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议 B . 制定内部审计活动的战略方针 C . 代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果 D . 执行构成内部控制组成部分的程序

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• 注册会计师通过询问管理层识别需要作出会计估计的情形时，应当询问的内容一般不包括（）。

  A . A、需要作出会计估计的交易的条款是否已改变 B . B、是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易 C . C、对与会计估计相关的人员是否进行了培训 D . D、是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项

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• 以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有（）

  A . 分析和积累监管机构要求提供的信息 B . 将按照某种会计准则编制的财务报表，转换为按照另一种会计准则编制的财务报表 C . 作出恰当的会计估计 D . 编制或更改会计分录

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• 下列活动中，很可能被视为注册会计师代行审计客户管理层职责的有（）。

  A . 为审计客户编制以电子形式存在的、用以证明交易发生的原始凭证 B . 为审计客户选择了恰当的会计政策 C . 为审计客户更正了不恰当的会计处理 D . 为审计客户作出了恰当的会计估计

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• 以下情形中，如果因管理层对审计范围施加了限制，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，则应当通过下列（）方式确定其对审计报告的影响。

  A . 如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表否定意见 B . 如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见 C . 注册会计师应当在解除业务约定前，与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项 D . 如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性，应当在可行时解除业务约定

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• 在执行审计业务时，需要区分被审计单位管理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的是（）。

  A . A、管理层对编制财务报表负有直接责任 B . B、管理层对设计、执行和维护内部控制负有责任 C . C、经审计后的财务报表出现重大错报，管理层可以相应减轻责任 D . D、注册会计师对出具的审计报告负责

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• 在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。

  A . 在客户中有不重大的非直接经济利益 B . 向客户的主要股东借入大额款项 C . 从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大 D . 按审定金额的百分比收取审计费用

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• 注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。

  A . 管理责任与报告责任 B . 会计责任与审计责任 C . 签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任 D . 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

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• 注册会计师确定实际执行的重要性水平常常根据被审计单位的情形。以接近财务报表整体重要性50%至70%来确定。以下情形中 注册会计师不适合采用选择75%经验百分比的是（ ）。

  A . 连续审计、以前年度审计调整较少 B . 处于低风险行业 C . 首次承接的审计项目 D . 市场压力较小

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• 以下情形中，如果因管理层对审计范围施加了限制，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，则应当通过下列（　　）方式确定其对审计报告的影响。

  A . 如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表无法表示意见 B . 如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见 C . 注册会计师应当在解除业务约定前与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项 D . 如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性，应当在可行时解除业务约定

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• 以下给出的各种情形中，B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的有()

  A . 甲公司2007年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计 B . 丁公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作 C . 丙公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作 D . 乙公司2007年度设立，B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资，其2008年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计

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• 关于注册会计师判断“广泛性”，以下情形中，不恰当的是（　　）。

  A . “广泛性”不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响 B . “广泛性”限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响 C . 虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但如果这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分时，则属于“广泛性”的情形 D . 当与披露相关时，“广泛性”产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要

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• 以下不属于应该撤销护士执业注册的情形是（）。

  A . 护士执业注册有效期届满未延续 B . 行政机关工作人员滥用职权作出的准予行政许可决定 C . 违反法定程序作出的准予行政许可决定 D . 对不具备申请资格的申请人作出的准予行政许可决定 E . 护士申请注册时提供虚假材料

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• 注册会计师通过询问管理层识别需要作出会计估计的情形时，应当询问的内容一般不包括（）

  A . A、需要作出会计估计的交易的条款是否已改变 B . B、是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易 C . C、对与会计估计相关的人员是否进行了培训 D . D、是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项

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• 注册会计师在执业过程中，不得代行委托单位管理决策职能，其目的是为了将（）和（）加以区分

  A . 被审单位的管理层责任 B . 注册会计师审计责任 C . 注册会计师的鉴证责任 D . 注册会计师管理咨询职能

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• 注册会计师在确定非无保留意见类型时特别考虑管理层对审计范围施加了限制。以下情形中，如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，则应当通过下列（）方式确定其对审计报告的影响。

  A．如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见 B．如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性，应当在可行时解除业务约定 C．注册会计师应当在解除业务约定前，与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项 D．如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表无法表示意见

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• 某注册会计师正在对某一大型制造公司组织结构进行深入地了解,以发现其中可能存在的薄弱环节。以下内容是其在工作底稿中所记录的了解到的情形。假定不考虑其他的情况,则下列内容中属于控制薄弱环节的是（）

  A．IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁 B．董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成 C．首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁 D．出纳向首席财务官汇报

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• 注册会计师通过询问管理层识别需要作出会计估计的情形时，下列各项中，通常不属于应当询问的内容的是（）

  A．需要作出会计估计的交易的条款是否已改变 B．对与会计估计相关的人员是否进行了培训 C．是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易 D．是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项

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• 4、如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是（)。

  A．银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配 B．在没有经营业务的地区开立银行账户 C．货币资金收支金额与现金流量表相匹配 D．存在长期或大量银行未达账项

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• 注册会计师确定实际执行的重要性水平常常根据被审计单位的情形。以接近财务报表整体重要性50%至75%来确定。以下情形中注册会计师不适合采用选择75%经验百分比的是（）

  A．连续审计、以前年度审计调整较少 B．处于低风险行业 C．首次承接的审计项目 D．市场压力较小

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• 下列事项中，不属于注册会计师考虑在审计报告中添加其他事项段予以说明的情形的是（）

  A．在极其特殊的情况下，即使由于管理层对审计范围施加的限制导致无法获取充分、适当的审计证据可能产生的影响具有广泛性，注册会计师也不能解除业务约定 B．提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则 C．被审计单位按照我国的企业会计准则编制一套财务报表，同时按照国际财务报告准则编制另一套财务报表，并委托注册会计师同时对两套财务报表出具审计报告 D．限制审计报告分发和使用的情形

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• 注册会计师确定实际执行的重要性水平时。如果注册会计师选择75%的经验百分比，则被审计单位以下的情形中不恰当的是（）。

  A.连续审计，以前年度审计调整较少 B.处于低风险行业 C.首次承接的审计项目 D.市场压力较小

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• 依据华电集团《反违章管理办法》（中国华电安环制【2018】451号），“职责范围不清，插手职责范围以外的工作或越权管理，代行下属人员的指挥权”属于管理性违章（）

  是 否

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